Οι καταπιστεύσεις πρέπει να πληρούν ορισμένα κριτήρια για να θεωρηθούν ειδικευμένα εμπιστοσύνη αναπηρίας για φορολογικούς σκοπούς. Εάν το δικό σαςΕμπιστοσύνη ειδικών αναγκών Ωστόσο, πληροί αυτά τα κριτήρια, αυτό θα μπορούσε να σας εξοικονομήσει σημαντικό χρηματικό ποσό.
Μάθετε περισσότερα σχετικά με το τι είναι τα ειδικά εμπιστοσύνη αναπηρίας και ποιες εμπιστοσύνης είναι επιλέξιμες για αυτόέκπτωση φόρου.
ΚΛΕΙΔΙΩΝ
- Ένα εξειδικευμένο Trust Disability Trust (QDIST) είναι μια εμπιστοσύνη ειδικών αναγκών που πληροί τις προϋποθέσεις για μια ομοσπονδιακή φορολογική απαλλαγή.
- Οι περισσότερες εμπιστοσύνης ειδικών αναγκών πληρούν τις απαιτήσεις που πρέπει να αντιμετωπίζονται ως καταρτισμένες εμπιστοσύνης αναπηρίας και μπορούν να αναφερθούν ως τέτοιοι σε φορολογικό χρόνο.
- Για το φορολογικό έτος 2022, η φορολογική απαλλαγή για ένα QDIST είναι $ 4.400. Για το 2023, το ποσό θα αυξηθεί στα 4.700 δολάρια.34
- Το εισόδημα από ένα QDIST αναφέρεται στιςΈντυπο εσωτερικών εσόδων (IRS) 1041, με ένα μοναδικόΑριθμός αναγνώρισης εργοδότη (EIN), ενώ οι διανομές στον δικαιούχο θα φορολογούνται με τη δική τους φορολογική δήλωση 1040.
Τι είναι το εξειδικευμένο εμπιστοσύνη αναπηρίας;
Ο καλύτερος τρόπος για να κατανοήσετε μια ειδική εμπιστοσύνη αναπηρίας είναι να αναθεωρήσετε ένα παράδειγμα.
Ας υποθέσουμε ότι ένα παιδί διαγιγνώσκεται με αναπηρία και ότι λίγο αργότερα, οι παππούδες τους συμβάλλουν σε 500.000 δολάρια σε μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη ειδικών αναγκών που έχουν δημιουργήσει οι γονείς του παιδιού προς όφελος του παιδιού. Ας πούμε ότι αυτή η εμπιστοσύνη παράγει 25.000 $ετήσιο εισόδημα, και ότι τα 10.000 δολάρια χρησιμοποιούνται ετησίως για έξοδα που προκύπτουν από τη φροντίδα του παιδιού και άλλες ανάγκες.
Το ερώτημα τότε γίνεται: ποιος πληρώνει το νομοσχέδιο του φόρου εισοδήματος για τα κέρδη της εμπιστοσύνης;
Υπάρχουν πολλές επιλογές:
- Οι γονείς θα μπορούσαν να περιλαμβάνουν το εισόδημα από την εμπιστοσύνη ως μέρος των φόρων τους. Επειδή το εισόδημα εμπιστοσύνης θα ήταν τότε "στην κορυφή" του εισοδήματός τους, θα πληρώσουν τουςοριακός φορολογικός συντελεστής Σχετικά με τα 25.000 δολάρια που δημιουργήθηκαν από την εμπιστοσύνη στο παράδειγμά μας. Αυτό θα μπορούσε να σημαίνει ότι πληρώνουν 8.000 δολάρια ή περισσότερο σε φόρο.
- Εναλλακτικά, τα εισοδήματα εμπιστοσύνης που δαπανώνται για το όφελος του παιδιού μπορεί να φορολογηθεί στο παιδί - στην περίπτωση αυτή, αυτό θα σήμαινε 10.000 δολάρια, όπως αναφέρονται παραπάνω. Αυτό θα άφηνε $ 15.000, αλλά αυτό πρέπει να φορολογηθεί στην εμπιστοσύνη. Οι βραχίονες φόρου εισοδήματος εμπιστοσύνης είναι υψηλά και αυξάνονται απότομα.5 Αυτό σημαίνει ότι η πληρωμή φόρων με αυτόν τον τρόπο μπορεί μερικές φορές να οδηγήσει σε ακόμη υψηλότερους φόρους από ό, τι η παραπάνω επιλογή.
Η έννοια των ειδικευμένων εμπιστοσύνης αναπηρίας σχεδιάστηκε για να αντιμετωπίσει αυτό το πρόβλημα. Η νομική αρχή για τη δημιουργία QDIST υπέστη υπόψη του άρθρου 642 (β) (2) (γ) του Κώδικα Εσωτερικών Εισοδημάτων.6
Οι ειδικευμένες εμπιστοσύνης αναπηρίας δικαιούνται την ίδια απαλλαγή που επιτρέπεται σε όλους τους μεμονωμένους φορολογούμενους κατά την υποβολή φορολογικής δήλωσης. Το 2012, για παράδειγμα, η προσωπική φορολογική απαλλαγή ήταν 3.800 δολάρια, οπότε τα πρώτα $ 3.800 εισοδήματος από Qdists δεν φορολογήθηκαν.2 Ωστόσο, η έκπτωση για προσωπικές απαλλαγές αναστέλλεται (μειώνεται στα $ 0) για $ 0) για $ 0) γιαφορολογικά έτη 2018 έως 2025 από τοΝόμος περί φορολογικών περικοπών και θέσεων εργασίας.
Εμπιστοσύνη με εξειδικευμένα αναπηρία και νόμος περί φορολογικών περικοπών και θέσεων εργασίας
Αλλά το 2018, αυτή η κατάσταση έγινε λίγο πιο περίπλοκη. Εκείνη τη χρονιά, τοΝόμος περί φορολογικών περικοπών και θέσεων εργασίας (TCJA) Πέρασε, εξαλείφοντας τις προσωπικές εξαιρέσεις μέχρι το 2025.7
Αυτό θα είχε επίσης εξαλείψει τα φορολογικά οφέλη των Qdists. Ωστόσο, ο ίδιος νόμος διαπίστωσε ότι σε οποιοδήποτε έτος, όταν δεν υπάρχει προσωπική απαλλαγή, θα υπάρξει η εξαίρεση που επιτρέπεται για ένα QDIST.8
Για το φορολογικό έτος 2022, τα 4.400 δολάρια είναι το ποσό εξαίρεσης φορολογίας με ευρετηρίαση για αυτά τα εμπιστευτικά στοιχεία, συμπεριλαμβανομένων των περισσότερων εμπιστοσύνης ειδικών αναγκών. Για το 2023, το ποσό θα αυξηθεί στα 4.700 δολάρια.34
Η απαλλαγή ύψους 4.400 δολαρίων θα έχει πολύ μεγαλύτερο αντίκτυπο στη μείωση των λογαριασμών φόρου των επιλέξιμων οικογενειών από τη συνήθη απαλλαγή από 100 δολάρια (ή απαλλαγή από 300 δολάρια, εάν απαιτείται εμπιστοσύνη για τη διανομή όλων των εισοδημάτων της κάθε χρόνο) που επιτρέπεται σε άλλες καταπιστεύσεις.9
Το εισόδημα από ένα QDIST αναφέρεται στο έντυπο IRS 1041, με έναν μοναδικό αριθμό αναγνώρισης εργοδότη (EIN), ενώ οι διανομές στοδικαιούχος θα φορολογηθεί μόνοι τουςΈντυπο 1040 επιστροφή φόρου.10
Απαιτήσεις για ειδικευμένα εμπιστοσύνη αναπηρίας
Για να αναφερθεί ως ειδική εμπιστοσύνη αναπηρίας, μια εμπιστοσύνη πρέπει να πληροί ορισμένες απαιτήσεις. Το πιο βασικό, όπως περιγράφεται από τη Συμμαχία Ειδικών Αναγκών, μια εθνική οργάνωση δικηγόρων που ασκούν την αναπηρία και τον νόμο για τα δημόσια οφέλη είναι ότι:2
- Η εμπιστοσύνη πρέπει να είναι αμετάκλητη.
- Η εμπιστοσύνη πρέπει να καθιερωθεί με αποκλειστικό όφελος του δικαιούχου των ατόμων με ειδικές ανάγκες.
- Ο δικαιούχος με ειδικές ανάγκες πρέπει να είναι κάτω από την ηλικία των 65 ετών όταν η εμπιστοσύνη είναι καθιερωμένη.
- Ο δικαιούχος πρέπει να έχει αναπηρία που περιλαμβάνεται στον ορισμό των ατόμων με ειδικές ανάγκες σύμφωνα με τον νόμο περί κοινωνικής ασφάλισης.
Η εμπιστοσύνη πρέπει να είναι μια εμπιστοσύνη τρίτου μέρους, που σημαίνει ότι "όλη η χρηματοδότησή του πρέπει να προέρχεται από κάποιον άλλο από τον δικαιούχο με ειδικές ανάγκες, συνήθως έναν γονέα ή παππού, άλλο συγγενή ή φίλο", σύμφωνα με τη Συμμαχία Ειδικών Αναγκών. Εάν το άτομο που χρηματοδοτεί το εμπιστοσύνης κατά τη διάρκεια της ζωής του χρησιμεύει επίσης ως τοθεματοφύλακας, τότε η κατάσταση εμπιστοσύνης με ειδική αναπηρία μπορεί να μην είναι δυνατή.2
Οι περισσότερες ειδικές ανάγκες χρηματοδοτούνται από τους γονείς και δημιουργούνται ωςαμετάκλητες εμπιστοσύνη προς όφελος των παιδιών τους. Έτσι, στις περισσότερες περιπτώσεις, μπορούν να θεωρηθούν ως ειδικευμένα εμπιστευτικά εμπιστοσύνη.
Είναι μια ειδική εμπιστοσύνη αναπηρίας μια εμπιστοσύνη ειδικών αναγκών;
Στις περισσότερες περιπτώσεις, ναι. οΥπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) Γενικά, ταξινομεί ορισμένες εμπιστοσύνης ειδικών αναγκών ως ειδικευμένες εμπιστοσύνης αναπηρίας (QDISTS) και αυτές οι καταπιστεύσεις έχουν ορισμένα φορολογικά οφέλη. Οι Qdists μπορούν να διεκδικήσουν μια προσωπική απαλλαγή στις ομοσπονδιακές δηλώσεις φόρου εισοδήματος που κατατέθηκαν για την εμπιστοσύνη.
Τι είδους εμπιστοσύνη είναι μια ειδική εμπιστοσύνη αναπηρίας;
Μια εμπιστοσύνη που δεν απαιτεί τη διανομή του συνόλου του εισοδήματός της από τους όρους της συμφωνίας εμπιστοσύνης ονομάζεται πολύπλοκη εμπιστοσύνη και επιτρέπεται απαλλαγή ύψους $ 100.11
Cornell Law School, Ινστιτούτο Νομικών Πληροφοριών. «Πολύπλοκη εμπιστοσύνη.”
Τι συμβαίνει σε μια ειδική εμπιστοσύνη αναπηρίας στο θάνατο του δικαιούχου;
Οι Qdists πρέπει να είναι προς το μόνο όφελος του δικαιούχου των ατόμων με ειδικές ανάγκες, οπότε κανένα άλλο πρόσωπο ή οντότητα δεν μπορεί να επωφεληθεί από την εμπιστοσύνη κατά τη διάρκεια της ζωής του δικαιούχου των ατόμων με ειδικές ανάγκες. Ωστόσο, μετά το θάνατο του δικαιούχου των ατόμων με ειδικές ανάγκες, τα περιουσιακά στοιχεία εμπιστοσύνης μπορούν να περάσουν σε άλλους καθορισμένους δικαιούχους που δεν χρειάζεται να είναι απενεργοποιημένοι, σύμφωνα με τη συμμαχία ειδικών αναγκών.2
Η κατώτατη γραμμή
Οι ειδικευμένες εμπιστοσύνης αναπηρίας (QDISTS) είναι ένας τύπος εμπιστοσύνης που παρέχει φορολογικά οφέλη. Οι περισσότερες εμπιστοσύνης ειδικών αναγκών θεωρούνται ειδικευμένες εμπιστοσύνη αναπηρίας, καθιστώντας τα ιδιαίτερα πολύτιμα για τις οικογένειες που φροντίζουν κάποιον που διαγνώστηκε με αναπηρία.
Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και θέσεων εργασίας (TCJA), ο οποίος εξάλειψε τις προσωπικές φορολογικές απαλλαγές από το 2018 έως το 2025, δεν διαγράφει ή άλλαξε τα φορολογικά οφέλη των QDIST, επειδή ο νόμος καθιέρωσε επίσης μια ευρετηρία να ληφθούν από αυτούς τους τύπους εμπιστοσύνης κατά τη διάρκεια της αποτελεσματικής περιόδου του TCJA.
Με Matt Ryan Webber Ένας έμπειρος προσωπικός συγγραφέας, ερευνητής και συντάκτης. Έχει δημοσιεύσει ευρέως την προσωπική χρηματοδότηση, το μάρκετινγκ και τον αντίκτυπο της τεχνολογίας στις σύγχρονες τέχνες και τον πολιτισμό.
Πραγματικό έλεγχο από Βίκι Βέλεζυζ
