As relações de confiança precisam atender a vários critérios para serem considerados fundos de incapacidade qualificados para fins fiscais. Se seunecessidade especial de confiança Atende a esses critérios, no entanto, isso pode economizar uma quantia significativa de dinheiro.

Saiba mais sobre o que são as relações de confiança qualificadas e quais são elegíveis para issodedução fiscal.

O que é uma confiança de deficiência qualificada?

A melhor maneira de entender uma confiança de incapacidade qualificada é revisar um exemplo.

Digamos que uma criança seja diagnosticada com uma deficiência e que, logo depois, seus avós contribuem com US $ 500.000 para uma confiança especial de necessidades especiais irrevogáveis ​​que os pais da criança estabeleceram para o benefício da criança. Digamos que essa confiança gera US $ 25.000 emrendimento anual, e que US $ 10.000 são usados ​​anualmente para despesas que surgem dos cuidados da criança e de outras necessidades.

A questão então se torna: quem paga a conta de imposto de renda pelos ganhos do Trust?

Existem várias opções:

• Os pais podem incluir a renda da confiança como parte de seus impostos. Como a renda de confiança estaria "no topo" de sua renda auferida, eles pagarão seuTaxa de imposto marginal nos US $ 25.000 gerados a partir da confiança em nosso exemplo. Isso pode significar que eles pagam US $ 8.000 ou mais em impostos.
• Como alternativa, a receita de confiança gasta para o benefício da criança pode ser tributada para a criança - neste caso, isso significaria US $ 10.000, conforme listado acima. Isso deixaria US $ 15.000, mas isso deve ser tributado para a confiança. Os suportes de imposto de renda de confiança são altos e aumentam acentuadamente.5 Isso significa que o pagamento de impostos dessa maneira às vezes pode resultar em impostos ainda mais altos do que a opção acima.

O conceito de confiança de incapacidade qualificado foi projetado para contornar esse problema. A autoridade legal para criar um qdist se enquadra nos §642 (b) (2) (c) do Código da Receita Federal.6

As relações de confiança de incapacidade qualificadas têm direito à mesma isenção permitida a todos os contribuintes individuais ao registrar uma declaração de imposto. Em 2012, por exemplo, a isenção de impostos pessoais foi de US $ 3.800; portanto, os primeiros US $ 3.800 em renda dos QDists não foram tributados.2 No entanto, a dedução para isenções pessoais é suspensa (cortada para US $ 0) paraanos fiscais 2018 a 2025 peloLei de cortes de impostos e empregos.

Trusts de incapacidade qualificados e os cortes e empregos de impostos

Mas em 2018, essa situação ficou um pouco mais complicada. Nesse ano, oLei de cortes de impostos e empregos (TCJA) foi aprovado, eliminando isenções pessoais até 2025.7

Isso também teria eliminado os benefícios fiscais dos qdistas. No entanto, a mesma lei estabeleceu que em qualquer ano em que não houver uma isenção pessoal, haverá a isenção permitida para um QDIST.8

Para o ano fiscal de 2022, US $ 4.400 é o valor da isenção de imposto indexado para essas relações de confiança, incluindo a maioria das relações de confiança de necessidades especiais. Para 2023, o valor aumentará para US $ 4.700.34

A isenção de US $ 4.400 terá um impacto muito maior na redução das contas fiscais das famílias elegíveis do que a isenção usual de US $ 100 (ou isenção de US $ 300 se for necessário distribuir toda a sua renda a cada ano) permitida para outras relações de confiança.9

Requisitos para confiança de incapacidade qualificada

Para ser relatado como uma confiança de incapacidade qualificada, uma confiança deve atender a certos requisitos. Os mais básicos, conforme descrito pela Aliança de Necessidades Especiais, uma organização nacional de advogados que pratica a lei de incapacidade e benefícios públicos, são:2

• A confiança deve ser irrevogável.
• A confiança deve ser estabelecida para o único benefício do beneficiário com deficiência.
• O beneficiário com deficiência deve ter menores de 65 anos quando a confiança for estabelecida.
• O beneficiário deve ter uma deficiência incluída na definição de deficientes de acordo com a Lei da Seguridade Social.

A confiança deve ser uma confiança de terceiros, o que significa que "todo o seu financiamento deve vir de alguém que não seja o beneficiário com deficiência, normalmente um pai ou avô, outro parente ou amigo", de acordo com a Aliança de Necessidades Especiais. Se a pessoa que financia a confiança durante sua vida também está servindo como oadministrador, então o status de confiança de invalidez qualificado pode não ser possível.2

A maioria das necessidades especiais de confiança são financiadas pelos pais e são criadas comorelações de confiança irrevogáveis para o benefício de seus filhos. Assim, na maioria dos casos, eles podem ser tratados como relações de confiança de incapacidade qualificadas.

A linha inferior

Trusts de incapacidade qualificados (QDists) são um tipo de confiança que fornece benefícios fiscais. A maioria das necessidades especiais de confiança é considerada confiança de incapacidade qualificada, tornando -as especialmente valiosas para as famílias que cuidam de alguém diagnosticado com deficiência.

A Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA), que eliminou isenções de impostos pessoais de 2018 a 2025, não apagaram ou alteraram os benefícios fiscais dos qdistas porque a lei também estabeleceu uma isenção indexada (US $ 4.400 para 2022 e US $ 4.700 para 2023 registros fiscais) ser tomado por esses tipos de relações de confiança durante o período efetivo do TCJA.

Por Matt Ryan Webber um experiente escritor de finanças pessoais, pesquisador e editor. Ele publicou amplamente sobre finanças pessoais, marketing e o impacto da tecnologia nas artes e cultura contemporâneas.

Fato verificado por Vikki Velasquez