Трасти повинні відповідати низці критеріїв, щоб вважатись кваліфікованими трестами щодо інвалідності для цілей оподаткування. Якщо тиДовіра до особливих потреб Однак відповідає цим критеріям, це може заощадити вам значну суму грошей.
Дізнайтеся більше про те, що таке кваліфіковані довіри щодо інвалідності, і які довіри мають право на цевідрахування податків.
Ключові винос
- Кваліфікований трест щодо інвалідності (QDIST) - це довіра до особливих потреб, яка кваліфікується за звільнення від федерального податку.
- Більшість довіри на особливі потреби відповідають вимогам, які слід розглядати як кваліфікованих трестів з інвалідністю, і їх можна повідомити як такі в податковий час.
- За 2022 року податковий рік виняток податку на QDIST становить 4 400 доларів. За 2023 р. Сума збільшиться до 4700 доларів.34
- Дохід від QDIST повідомляєтьсяСлужба внутрішніх доходів (IRS) Форма 1041, з унікальнимІдентифікаційний номер роботодавця (EIN), в той час як розподіл бенефіціара буде оподатковуватися за власною податковою декларацією.
Що таке кваліфікований трест щодо інвалідності?
Найкращий спосіб зрозуміти кваліфікований трест про інвалідність - це переглянути приклад.
Скажімо, у дитини діагностовано інвалідність, і незабаром їх бабуся і дідусь сприяють 500 000 доларів на безповоротну довіру до особливих потреб, які батьки дитини встановили на користь дитини. Скажімо, що ця довіра генерує 25 000 доларіврічний дохід, і що 10 000 доларів США використовуються щорічно для витрат, що виникають внаслідок догляду за дитиною та інших потреб.
Тоді виникає питання: хто сплачує рахунок податку на прибуток за прибутки тресту?
Є кілька варіантів:
- Батьки могли включати дохід від довіри як частину податків. Оскільки дохід довіри тоді буде "на вершині" заробленого доходу, вони заплатить своїгранична ставка податку на 25 000 доларів, отриманих від довіри до нашого прикладу. Це може означати, що вони сплачують податки 8000 доларів або більше.
- Крім того, довірчий дохід, який витрачається на пільгу дитини, може бути оподаткований дитині - у цьому випадку це означатиме 10 000 доларів, як зазначено вище. Це залишило б 15 000 доларів, але це повинно бути оподатковуваним довіри. Кронштейни з податку на прибуток довіри високі і круто збільшуються.5 Це означає, що сплата податків таким чином може іноді призвести до навіть вищих податків, ніж варіант вище.
Концепція кваліфікованих трестів з обмеженими можливостями була розроблена для вирішення цієї проблеми. Юридичні повноваження щодо створення QDIST підпадають під §642 (b) (2) (c) Кодексу внутрішніх доходів.6
Кваліфіковані трести інвалідності мають право на одне і те ж звільнення, дозволене всім індивідуальним платникам податків при поданні податкової декларації. Наприклад, у 2012 році, звільнення від особистого податку становило 3800 доларів, тому перші 3800 доларів доходу від QDIST не оподатковували.2 Однак відрахування для особистих винятків призупинено (скорочується до 0 доларів) заподаткові роки 2018 - 2025Закон про скорочення податків та робочі місця.
Кваліфіковані довіри про інвалідність та Закон про скорочення податків та робочих місць
Але в 2018 році ця ситуація була трохи складнішою. У тому роціЗакон про скорочення податків та робочих місць (TCJA) було прийнято, усунення особистих винятків до 2025 року.7
Це також усунуло б податкові пільги QDIST. Однак той самий закон встановив, що в будь -який рік, коли немає особистого звільнення, буде дозволено звільнення від QDIST.8
За 2022 року податковий рік 4400 доларів - це індексована сума звільнення від сплати податку для цих трестів, включаючи більшість довірених потреб. За 2023 р. Сума збільшиться до 4700 доларів.34
Вивільнення в розмірі 4400 доларів матиме набагато більший вплив на зменшення податкових рахунків, які мають право на придатність, ніж звичайне звільнення від 100 доларів США (або 300 доларів США звільнення, якщо довіра зобов’язана розподіляти весь свій дохід щороку), дозволене іншим трасам.9
Дохід від QDIST повідомляється у формі IRS 1041, з унікальним ідентифікаційним номером роботодавця (EIN), а розподіл добенефіціар буде оподатковуватися самостійноФорма 1040 податкова декларація.10
Вимоги до кваліфікованих трестів з інвалідністю
Щоб повідомлятись як про кваліфікований трест щодо інвалідності, довіра повинна відповідати певним вимогам. Найбільш основними, як окреслено Альянс особливих потреб, національна організація адвокатів, які практикують закон про інвалідність та суспільні вигоди, - це те, що:2
- Довіра повинна бути безповоротною.
- Довіра повинна бути встановлена для єдиної вигоди від інвалідів.
- Бенефіціар з обмеженими можливостями повинен бути віком до 65 років, коли довіра встановлюється.
- Бенефіціар повинен мати інвалідність, яка включена до визначення інвалідів відповідно до Закону про соціальне забезпечення.
Довіра повинна бути сторонньою довірою, що означає, що "все його фінансування повинно надходити від когось, крім бенефіціара-інваліда, як правило, батько або бабуся і дідусь, інший родич чи друг", згідно з альянсом особливих потреб. Якщо людина, яка фінансує довіру протягом свого життя, також служитьдовірена особа, тоді статус довіри кваліфікованого інвалідності може бути неможливим.2
Більшість довіри на особливі потреби фінансуються батьками і створені якбезповоротні довіри на користь своїх дітей. Отже, у більшості випадків їх можна трактувати як кваліфіковані трести інвалідності.
Чи є довіра кваліфікованої інвалідності довірою до особливих потреб?
У більшості випадків так. ЗСлужба внутрішніх доходів (IRS) Як правило, класифікує деякі довіри з особливими потребами як кваліфікованих трестів з обмеженими можливостями (QDIST), і ці трести мають певні податкові пільги. QDIST можуть вимагати особистого звільнення від федеральних декларацій з податку на прибуток, поданих для довіри.
Яка довіра є кваліфікованою довірою до інвалідності?
Довіра, яка не потребує розподілу всіх своїх доходів за умовами довіри довіри, називається складною довірою, і це дозволено звільнення від 100 доларів.11
Юридична школа Корнелла, Інститут юридичної інформації. “Складна довіра.”
Що відбувається з кваліфікованою довірою до інвалідності після смерті бенефіціара?
QDIST повинні бути єдиною вигодою від інвалідів, тому жодна інша особа чи суб'єкт господарювання не можуть отримати користь від довіри протягом життя інвалідного бенефіціара. Однак після смерті бенефіціара з обмеженими можливостями довірчі активи можуть передати іншим призначеним бенефіціарам, які не повинні бути інвалідами, згідно з Альянсом особливих потреб.2
Суть
Кваліфіковані трести інвалідності (QDIST) - це тип довіри, який надає податкові пільги. Більшість трестів з особливими потребами вважаються кваліфікованими трестами з інвалідністю, що робить їх особливо цінними для сімей, які піклуються про когось із діагнозом з обмеженими можливостями.
Закон про скорочення податків та робочих місць (TCJA), який усунув особисті звільнення від податків з 2018 по 2025 рік, не стирав і не змінив податкові пільги QDIST, оскільки закон також встановив індексоване звільнення (4400 доларів за 2022 та 4 700 доларів США за 2023 податки) податків) Візьметься за цими типами трестів протягом ефективного періоду TCJA.
За Метт Райан Веббер Досвідчений письменник з особистих фінансів, дослідник та редактор. Він широко опублікував особисті фінанси, маркетинг та вплив технологій на сучасне мистецтво та культуру.
Факт перевірений на Віккі Веласкес
