什麼是合格的殘疾信託和稅收要求

信託需要滿足許多標準，以被視為稅收目的的合格殘疾信託。如果你的特殊需求信任 符合這些標準，但是，這可以為您節省大量資金。

了解更多有關合格殘疾信託的信息，以及哪些信任有資格減稅.

什麼是合格的殘疾信託？

理解合格的殘疾信任的最佳方法是回顧一個例子。

假設一個孩子被診斷出患有殘疾，此後不久，他們的祖父母為孩子的父母為孩子而建立的不可撤銷的特殊需求信任貢獻了500,000美元。假設該信託產生了25,000美元年收入，其中10,000美元每年用於兒童護理和其他需求而產生的費用。

問題就變成了：誰在信託的收益上支付所得稅法案？

有幾個選擇：

• 父母可以將信託的收入作為稅收的一部分。因為信託收入將是他們所賺取的收入的“最重要的”，所以他們將支付邊際稅率 在我們的示例中從信託中產生的25,000美元。這可能意味著他們要支付8,000美元或更多的稅款。
• 另外，為孩子的福利所花費的信託收入可以徵稅給孩子 - 在這種情況下，這意味著上述10,000美元。這將留下15,000美元，但必須向信託徵稅。信託所得稅範圍很高，急劇增加。5 這意味著以這種方式繳稅有時會導致比上述期權更高的稅款。

合格的殘疾信託的概念旨在解決這個問題。創建QDIST的法律權限屬於《內部稅收法》第642（b）（2）（c）條。6

合格的殘疾信託有權在提交納稅申報表時允許所有納稅人允許的豁免。例如，在2012年，個人稅收免稅為3,800美元，因此QDISTS收入的第一批$ 3,800未徵稅。2 但是，個人豁免的扣除額被暫停（削減至$ 0）稅年 2018年至2025年減稅和工作法.

合格的殘疾信託和《減稅與工作法》

但是在2018年，這種情況變得更加複雜。那年，減稅與工作法（TCJA） 通過，直到2025年就取消了個人豁免。7

這也將消除QDists的稅收優惠。但是，同一法律規定，在沒有個人豁免的任何一年中，將允許QDIST豁免。8

在2022年的納稅年度中，$ 4,400是這些信託（包括大多數特殊需求信託）的索引免稅金額。對於2023年，金額將增加到$ 4,700。34

$ 4,400的豁免將對減少合格家庭的稅單具有比通常的100美元豁免（如果需要每年分配其全部收入）允許其他信託的稅收徵收$ 100的稅單（或300美元的豁免）。9

合格殘疾信託的要求

要報告為合格的殘疾信託，信託必須滿足某些要求。特殊需求聯盟（Alliance）概述的最基本的是一個從事殘疾和公共福利法的國家律師組織，是：2

• 信託必須不可撤銷。
• 必須為殘疾受益人的唯一利益建立信託。
• 建立信託後，殘疾人的受益人必須在65歲以下。
• 受益人必須具有根據《社會保障法》的定義中的殘疾。

該信託必須是第三方信託，這意味著“其所有資金必須來自除殘疾人以外的其他人，通常是父母或祖父母，其他親戚或朋友”，根據特殊需求聯盟。如果該人一生中資助信託的人也是受託人，那麼合格的殘疾信任狀態可能是不可能的。2

大多數特殊需求信託由父母資助，並將其設置為不可撤銷的信託 為了孩子的利益。因此，在大多數情況下，它們可以被視為合格的殘疾信託。

底線

合格的殘疾信託（QDIST）是一種提供稅收優惠的信託。大多數特殊需求信託被認為是合格的殘疾信託，使其對於照顧診斷為殘疾的人特別有價值。

從2018年到2025年取消了個人稅收豁免的《稅收與就業法》（TCJA）沒有刪除或更改QDISTS的稅收優惠，因為該法律還建立了索引豁免權（2022年的4,400美元，$ 4,700 $ 4,700用於2023稅務文件）在TCJA的生效期間，這些類型的信託將由這些類型的信託進行。

經過 馬特·瑞安·韋伯（Matt Ryan Webber） 經驗豐富的個人理財作家，研究人員和編輯。他廣泛發表關於個人理財，營銷以及技術對當代藝術和文化的影響。

事實檢查 Vikki Velasquez