ما هو صندوق الإعاقة المؤهل والمتطلبات الضريبية

تحتاج الصناديق الاستئمانية إلى تلبية عدد من المعايير ليتم اعتبارها صناديق إعاقة مؤهلة للأغراض الضريبية. إذا كان لديكثقة ذوي الاحتياجات الخاصة يستوفي هذه المعايير، ومع ذلك، فإن هذا قد يوفر عليك مبلغًا كبيرًا من المال.

تعرف على المزيد حول ما هي صناديق الإعاقة المؤهلة، وما هي الصناديق المؤهلة لذلكخصم الضرائب.

ما هو صندوق الإعاقة المؤهل؟

أفضل طريقة لفهم صندوق الإعاقة المؤهل هو مراجعة مثال.

لنفترض أنه تم تشخيص إصابة طفل بإعاقة، وبعد فترة وجيزة، ساهم أجداده بمبلغ 500 ألف دولار في صندوق ائتماني لا رجعة فيه لذوي الاحتياجات الخاصة أنشأه والدا الطفل لصالح الطفل. لنفترض أن هذه الثقة تولد 25000 دولارالدخل السنويوأن 10000 دولار منها تستخدم سنويًا لتغطية النفقات التي تنشأ عن رعاية الطفل واحتياجاته الأخرى.

ويصبح السؤال إذن: من يدفع فاتورة ضريبة الدخل على مكاسب الصندوق الاستئماني؟

هناك عدة خيارات:

• يمكن للوالدين إدراج الدخل من الصندوق الاستئماني كجزء من ضرائبهم. نظرًا لأن دخل الثقة سيكون "على رأس" دخلهم المكتسب، فسوف يدفعون مدفوعاتهممعدل الضريبة الهامشية على مبلغ 25000 دولار الناتج عن الثقة في مثالنا. قد يعني هذا أنهم يدفعون 8000 دولار أو أكثر كضرائب.
• وبدلاً من ذلك، يمكن فرض ضريبة على دخل الثقة الذي يتم إنفاقه لصالح الطفل - في هذه الحالة، يعني ذلك 10000 دولار، كما هو مذكور أعلاه. وهذا من شأنه أن يترك مبلغ 15000 دولار، ولكن يجب أن يخضع للضريبة على الصندوق الاستئماني. إن شرائح ضريبة الدخل الموثوقة مرتفعة وتزداد بشكل حاد.5 وهذا يعني أن دفع الضرائب بهذه الطريقة يمكن أن يؤدي في بعض الأحيان إلى ضرائب أعلى من الخيار أعلاه.

تم تصميم مفهوم صناديق الإعاقة المؤهلة للتغلب على هذه المشكلة. تقع السلطة القانونية لإنشاء QDisT ضمن المادة §642(b)(2)(C) من قانون الإيرادات الداخلية.6

يحق لصناديق العجز المؤهلة الحصول على نفس الإعفاء المسموح به لجميع دافعي الضرائب الأفراد عند تقديم الإقرار الضريبي. في عام 2012، على سبيل المثال، بلغ الإعفاء الضريبي الشخصي 3800 دولار، لذلك لم يتم فرض ضريبة على أول 3800 دولار من الدخل من QDisTs.2 ومع ذلك، تم تعليق خصم الإعفاءات الشخصية (تخفيضه إلى 0 دولار) لـالسنوات الضريبية من 2018 إلى 2025 من قبلقانون التخفيضات الضريبية والوظائف.

صناديق الإعاقة المؤهلة وقانون التخفيضات الضريبية والوظائف

لكن في عام 2018، أصبح هذا الوضع أكثر تعقيدًا بعض الشيء. وفي ذلك العام،قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) تم إقرار إلغاء الإعفاءات الشخصية حتى عام 2025.7

وهذا من شأنه أيضًا أن يلغي المزايا الضريبية لـ QDisTs. ومع ذلك، ينص نفس القانون على أنه في أي عام لا يوجد فيه إعفاء شخصي، سيكون هناك إعفاء مسموح به لـ QDisT.8

بالنسبة للسنة الضريبية 2022، فإن مبلغ 4400 دولار هو مبلغ الإعفاء الضريبي المفهرس لهذه الصناديق الاستئمانية، بما في ذلك معظم صناديق ذوي الاحتياجات الخاصة. وفي عام 2023، سيزيد المبلغ إلى 4700 دولار.34

سيكون للإعفاء البالغ 4400 دولار تأثير أكبر بكثير على خفض فواتير الضرائب للعائلات المؤهلة من الإعفاء المعتاد بقيمة 100 دولار (أو إعفاء 300 دولار إذا كان الصندوق مطلوبًا لتوزيع كل دخله كل عام) المسموح به للصناديق الاستئمانية الأخرى.9

متطلبات صناديق الإعاقة المؤهلة

لكي يتم الإبلاغ عن الصندوق باعتباره صندوقًا مؤهلاً للإعاقة، يجب أن يستوفي الصندوق متطلبات معينة. أبسطها، كما أوضحها تحالف الاحتياجات الخاصة، وهي منظمة وطنية للمحامين الذين يمارسون قانون الإعاقة والمنافع العامة، هي ما يلي:2

• يجب أن تكون الثقة غير قابلة للإلغاء.
• يجب إنشاء الصندوق لمصلحة المستفيد المعاق فقط.
• يجب أن يكون عمر المستفيد المعاق أقل من 65 عامًا عند إنشاء الصندوق.
• أن يكون المستفيد من ذوي الإعاقة المشمولة بتعريف المعاق وفقاً لقانون الضمان الاجتماعي.

يجب أن يكون الصندوق ائتمانًا لجهة خارجية، مما يعني أن "كل تمويله يجب أن يأتي من شخص آخر غير المستفيد المعاق، عادةً أحد الوالدين أو الجد، أو قريب آخر، أو صديق"، وفقًا لتحالف الاحتياجات الخاصة. إذا كان الشخص الذي يقوم بتمويل الصندوق الاستئماني خلال حياته يعمل أيضًا بمثابةالوصي، فإن حالة الثقة المؤهلة للإعاقة قد لا تكون ممكنة.2

يتم تمويل معظم صناديق ذوي الاحتياجات الخاصة من قبل الآباء ويتم إنشاؤها على أنهاثقة لا رجعة فيها لصالح أبنائهم. لذلك، في معظم الحالات، يمكن معاملتهم كصناديق ائتمانية مؤهلة للإعاقة.

الخط السفلي

صناديق العجز المؤهلة (QDisTs) هي نوع من الثقة التي توفر مزايا ضريبية. تعتبر معظم صناديق ذوي الاحتياجات الخاصة صناديق ائتمانية مؤهلة للإعاقة، مما يجعلها ذات قيمة خاصة للعائلات التي ترعى شخصًا تم تشخيص إصابته بإعاقة.

قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA)، الذي ألغى الإعفاءات الضريبية الشخصية من عام 2018 حتى عام 2025، لم يمحو أو يغير المزايا الضريبية لـ QDisTs لأن القانون أنشأ أيضًا إعفاءً مفهرسًا (4400 دولارًا لعام 2022 و4700 دولارًا أمريكيًا للإقرارات الضريبية لعام 2023). يجب أن يتم اتخاذها من قبل هذه الأنواع من الصناديق الاستئمانية خلال الفترة الفعلية لـ TCJA.

بواسطة مات ريان ويبر كاتب وباحث ومحرر من ذوي الخبرة في مجال التمويل الشخصي. وله منشورات على نطاق واسع حول التمويل الشخصي والتسويق وتأثير التكنولوجيا على الفنون والثقافة المعاصرة.

تم التحقق من الحقيقة بواسطة فيكي فيلاسكويز