Trusts müssen eine Reihe von Kriterien erfüllen, die für steuerliche Zwecke als qualifizierte Behindertenvertrauen angesehen werden müssen. Wenn deinVertrauen der besonderen Bedürfnisse Erfüllt diese Kriterien. Dies könnte Ihnen jedoch einen erheblichen Geldbetrag sparen.
Erfahren Sie mehr darüber, welche qualifizierten Behindertenvertrauensvertrauen und welche Trusts dafür in Frage kommen könnenSteuerabzug.
DIE ZENTRALEN THESEN
- Ein qualifizierter Disability Trust (QDIST) ist ein Vertrauen für besondere Bedürfnisse, das für eine Steuerbefreiung des Bundes qualifiziert ist.
- Die meisten Trusts für besondere Bedürfnisse erfüllen die Anforderungen, die als qualifizierte Behindertenvertrauensvertrauen behandelt werden sollen, und können zum Steuerzeit als solcher gemeldet werden.
- Für das Steuerjahr 2022 beträgt die Steuerbefreiung für einen QDist 4.400 USD. Für 2023 erhöht sich der Betrag auf 4.700 USD.34
- Einkommen eines QDists wird angegebenInternal Revenue Service (IRS) Form 1041mit einem einzigartigenArbeitgeberidentifikationsnummer (EIN)Während die Ausschüttung an den Begünstigten in ihrer eigenen Form 1040 Steuererklärung besteuert wird.
Was ist ein qualifizierter Behindertenvertrauen?
Der beste Weg, um ein qualifiziertes Behinderungsvertrauen zu verstehen, besteht darin, ein Beispiel zu überprüfen.
Nehmen wir an, bei einem Kind wird eine Behinderung diagnostiziert und dass seine Großeltern kurz darauf 500.000 US -Dollar zu einem unwiderruflichen Vertrauen der besonderen Bedürfnisse beibringen, das die Eltern des Kindes zum Nutzen des Kindes etabliert haben. Nehmen wir an, dass dieses Trust 25.000 US -Dollar in generiertjährliches Einkommenund dass 10.000 US -Dollar jährlich für Ausgaben verwendet werden, die sich aus der Pflege des Kindes und anderen Bedürfnissen ergeben.
Die Frage wird dann: Wer bezahlt die Einkommensteuerrechnung für die Gewinne des Trusts?
Es gibt mehrere Optionen:
- Die Eltern könnten das Einkommen aus dem Trust als Teil ihrer Steuern einbeziehen. Da der Treuhandeinkommen dann „über ihr verdientes Einkommen“ steht, werden sie ihre bezahlenGrenzsteuersatz auf die 25.000 US -Dollar, die aus dem Vertrauen in unser Beispiel generiert wurden. Dies könnte bedeuten, dass sie 8.000 US -Dollar oder mehr Steuern zahlen.
- Alternativ können Vertrauenseinkommen, das für den Vorteil des Kindes ausgegeben wird, an das Kind besteuert werden - in diesem Fall würden dies 10.000 US -Dollar bedeuten, wie oben aufgeführt. Dies würde 15.000 US -Dollar hinterlassen, aber das muss dem Trust besteuert werden. Die Steuerklassen der Treuhandeinkommen sind hoch und erhöhen sich stark.5 Dies bedeutet, dass die Zahlung von Steuern auf diese Weise manchmal noch höhere Steuern als die obige Option führen kann.
Das Konzept der qualifizierten Behindertenvertrauens wurde entwickelt, um dieses Problem zu umgehen. Die gesetzliche Befugnis zur Schaffung eines QDist fällt unter §642 (b) (2) (c) des Internal Revenue Code.6
Qualifizierte Behindertenvertrauen haben Anspruch auf dieselbe Befreiung, die allen einzelnen Steuerzahler bei der Einreichung einer Steuererklärung zulässig ist. 2012 betrug beispielsweise die persönliche Steuerbefreiung 3.800 USD, so dass die ersten 3.800 US -Dollar von QDists nicht besteuert wurden.2 Der Abzug für persönliche Ausnahmen wird jedoch ausgesetzt (geschnitten auf 0 USD) fürSteuerjahre 2018 bis 2025 von derSteuersenkungen und Jobs Gesetz.
Qualifizierte Behinderungsvertrauen und das Gesetz über Steuersenkungen und Jobs
Aber im Jahr 2018 wurde diese Situation etwas komplizierter gemacht. In diesem Jahr dieSteuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA) wurde verabschiedet, wobei persönliche Ausnahmen bis 2025 beseitigt wurden.7
Dies hätte auch die Steuervorteile von QDists beseitigt. Das gleiche Gesetz ergab jedoch, dass in einem Jahr, in dem es keine persönliche Befreiung gibt, die Befreiung für einen QDist zulässig sein wird.8
Für das Steuerjahr 2022 ist 4.400 USD der indexierte Steuerbefreiungsbetrag für diese Trusts, einschließlich der meisten Trusts für besondere Bedürfnisse. Für 2023 erhöht sich der Betrag auf 4.700 USD.34
Die Befreiung von 4.400 US -Dollar wird einen viel größeren Einfluss auf die Reduzierung der Steuerrechnungen der berechtigten Familien haben als die übliche Befreiung von 100 USD (oder 300 US -Dollar, wenn ein Trust verpflichtet ist, alle Einnahmen pro Jahr zu verteilen), die andere Trusts zulassen.9
Einkommen eines QDists wird auf IRS Form 1041 mit einer eindeutigen Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) gemeldet, während Verteilungen an dieBegünstigter wird alleine besteuert werdenForm 1040 Steuererklärung.10
Anforderungen für qualifizierte Behindertenvertrauen
Um als qualifizierter Behindertenvertrauen gemeldet zu werden, muss ein Trust bestimmte Anforderungen erfüllen. Die grundlegendste, wie die Allianz der besonderen Bedürfnisse, einer nationalen Organisation von Anwälten, die Behinderungen und Rechtsrecht praktizieren, sind:2
- Das Vertrauen muss unwiderruflich sein.
- Der Trust muss zum alleinigen Nutzen des behinderten Begünstigten eingerichtet werden.
- Der behinderte Begünstigte muss unter 65 Jahren sein, wenn das Trust festgelegt wird.
- Der Begünstigte muss eine Behinderung haben, die in der Definition von Behinderungen gemäß dem Gesetz über soziale Sicherheit enthalten ist.
Das Trust muss ein Trust von Drittanbietern sein, was bedeutet, dass „alle Finanzmittel von jemand anderem als dem behinderten Begünstigten stammen müssen, in der Regel ein Elternteil oder Großelternteil, ein anderer Verwandter oder ein Freund“, so die Alliance der besonderen Bedürfnisse. Wenn die Person, die das Vertrauen während ihres Lebens finanziert, auch als die dient als dieTreuhänderdann ist der Status des qualifizierten Behinderungsvertrauens möglicherweise nicht möglich.2
Die meisten Trusts für besondere Bedürfnisse werden von den Eltern finanziert und als eingerichtet alsunwiderrufliche Trusts zum Nutzen ihrer Kinder. In den meisten Fällen können sie also als qualifizierte Behindertenvertrauensfaktor behandelt werden.
Ist ein qualifiziertes Vertrauen für Behinderungen ein Vertrauen für besondere Bedürfnisse?
In den meisten Fällen ja. DerInternal Revenue Service (IRS) Im Allgemeinen klassifiziert einige Trusts für besondere Bedürfnisse als qualifizierte Behindertenvertrauen (QDists), und diese Trusts haben bestimmte Steuervorteile. QDists können eine persönliche Befreiung von den Einkommensteuererklärungen des Bundes geltend machen, die für den Trust eingereicht werden.
Welche Art von Vertrauen ist ein qualifiziertes Behinderungsvertrauen?
Ein Trust, der nicht alle Einkünfte nach den Bestimmungen des Treuhandvertrags ausschüttet, wird als komplexer Trust bezeichnet und eine Befreiung von 100 US -Dollar.11
Cornell Law School, Legal Information Institute. “Komplexes Vertrauen.”
Was passiert mit einem qualifizierten Behindertenvertrauen zum Tod des Begünstigten?
Qdists müssen zum alleinigen Nutzen des behinderten Begünstigten sein, sodass keine andere Person oder kein anderes Unternehmen während der Lebensdauer des behinderten Begünstigten vom Trust profitieren kann. Nach dem Tod des behinderten Begünstigten können das Trust -Vermögen jedoch an andere benannte Begünstigte weitergeben, die gemäß der Alliance Special Bedürfnisse nicht deaktiviert werden müssen.2
Das Endergebnis
Qualifizierte Behindertenvertrauen (QDists) sind eine Art von Vertrauen, die Steuervorteile bietet. Die meisten Trusts für besondere Bedürfnisse gelten als qualifizierte Behinderungsvertrauensvertrauen und machen sie besonders wertvoll für Familien, die sich um jemanden kümmern, der eine Behinderung diagnostiziert hat.
Das Gesetz über Steuersenkungen und Jobs (TCJA), das die persönlichen Steuerbefreiungen von 2018 bis 2025 beseitigte, löscht oder geändert weder die Steuervorteile von QDists, da das Gesetz auch eine indexierte Befreiung festgelegt hat (4.400 USD für 2022 und 4.700 USD für 2023 Steueranmeldungen) von diesen Arten von Trusts während des wirksamen Zeitraums der TCJA aufgenommen werden.
Von Matt Ryan Webber ein erfahrener persönlicher Finanzautor, Forscher und Herausgeber. Er hat umfassend über persönliche Finanzen, Marketing und den Einfluss der Technologie auf zeitgenössische Künste und Kultur veröffentlicht.
Fakt überprüft von Vikki Velasquez
