נאמנויות צריכות לעמוד במספר קריטריונים כדי להיחשב נאמני נכות מוסמכים לצורכי מס. אם שלךאמון צרכים מיוחדים עם זאת, עומד בקריטריונים אלה, זה יכול לחסוך לך סכום משמעותי של כסף.

למידע נוסף על נאמני הנכות מוסמכים, ואילו נאמנויות זכאים לכךהפחתת מס.

מהו אמון נכות מוסמך?

הדרך הטובה ביותר להבין אמון נכות מוסמך היא לבדוק דוגמא.

נניח שילד מאובחן עם מוגבלות, וכי זמן קצר לאחר מכן, סבא וסבתא שלהם תורמים 500,000 דולר לאמון צרכים מיוחדים בלתי חוזרים שהוריו של הילד הקימו לטובת הילד. בואו נגיד שאמון זה מייצר 25,000 דולרהכנסה שנתיתוכי 10,000 דולר ממנו משמשים מדי שנה להוצאות הנובעות מהטיפול של הילד ומצרכים אחרים.

השאלה הופכת אז: מי משלם את חשבון מס ההכנסה על רווחי הנאמנות?

ישנן מספר אפשרויות:

• ההורים יכולים לכלול את ההכנסות מהנאמנות כחלק ממסיהם. מכיוון שהכנסת הנאמנות תהיה אז "בראש" הכנסותיהן הרוויחות, הן ישלמו את שלהןשיעור מס שולי על 25,000 $ שנוצרו מהאמון בדוגמה שלנו. פירוש הדבר יכול להיות שהם משלמים מס של 8,000 $ ומעלה.
• לחלופין, הכנסות אמון שמוציאות לטובת הילד יכולות להיות ממוסות לילד - במקרה זה, פירוש הדבר היה 10,000 דולר, כמפורט לעיל. זה ישאיר 15,000 $, אך יש לחייב אותו במיסוי לנאמנות. מדרגות מס הכנסה נאמנות גבוהות וגוברות בצורה תלולה.5 המשמעות היא שתשלום מיסים בדרך זו יכול לפעמים לגרום למיסים גבוהים עוד יותר מהאפשרות לעיל.

הרעיון של נאמני נכות מוסמכים נועד לעקוף בעיה זו. הסמכות החוקית ליצור QDist נופלת תחת §642 (ב) (2) (ג) לחוק הפדיון הפנימי.6

נאמני נכות מוסמכים זכאים לאותו פטור המותר לכל משלמי המסים הבודדים בעת הגשת החזר מס. בשנת 2012, למשל, הפטור המס האישי היה 3,800 דולר, כך שההכנסה הראשונה של 3,800 דולר מה- Qdists לא חויבה במס.2 עם זאת, הניכוי לפטורים אישיים מושעה (נחתך ל- $ 0) עבורשנות מס 2018 עד 2025 על ידיקיצוץ מס ומשרות חוק.

נאמני נכות מוסמכים וחוק קיצוץ המסים ומשרות

אבל בשנת 2018 המצב הזה נעשה קצת יותר מסובך. באותה שנה,חוק קיצוץ מס ומשרות (TCJA) עברו, וביטלו פטורים אישיים עד 2025.7

זה היה מבטל גם את הטבות המס של Qdists. עם זאת, אותו חוק קבע כי בכל שנה בה אין פטור אישי, יהיה הפטור המותר ל- QDist.8

עבור שנת המס של 2022, 4,400 דולר הם סכום הפטור ממס האינדקס עבור נאמנויות אלה, כולל רוב הנאמנויות של הצרכים המיוחדים. עבור 2023 הסכום יגדל ל -4,700 דולר.34

הפטור בסך 4,400 דולר ישפיע הרבה יותר על הפחתת חשבונות המס של משפחות זכאים מאשר הפטור הרגיל של 100 דולר (או פטור של 300 דולר אם נדרש נאמנות כדי להפיץ את כל הכנסותיו בכל שנה) המותר לנאמנים אחרים.9

דרישות לנאמנויות נכות מוסמכות

כדי לדווח על נאמנות נכות מוסמכת, אמון חייב לעמוד בדרישות מסוימות. הבסיסי ביותר, כפי שתואר על ידי ברית הצרכים המיוחדים, ארגון לאומי של עורכי דין העוסק בחוק מוגבלות והטבות ציבוריות, הוא זה:2

• האמון חייב להיות בלתי ניתן לביטול.
• יש לקבוע את הנאמנות לטובתו הבלעדית של המוטב הנכה.
• המוטב הנכה חייב להיות מתחת לגיל 65 כאשר הקמת הנאמנות.
• המוטב חייב להיות בעל מוגבלות הכלולה בהגדרת נכים לפי חוק הביטוח הלאומי.

האמון חייב להיות אמון של צד שלישי, כלומר "כל המימון שלו צריך להגיע ממישהו אחר מלבד המוטב הנכה, בדרך כלל הורה או סבא וסבתא, קרוב משפחה או חבר אחר", על פי הברית הצרכים המיוחדים. אם האדם שמממן את הנאמנות במהלך חייהם משמש גם כ-נֶאֱמָןייתכן כי סטטוס אמון המוגבלות המוסמך אינו אפשרי.2

רוב הנאמנויות של הצרכים המיוחדים ממומנים על ידי ההורים ומוקמים כ-נאמנויות בלתי ניתנות לביטול לטובת ילדיהם. לכן, ברוב המקרים, ניתן להתייחס אליהם כאל נאמני נכות מוסמכים.

בשורה התחתונה

נאמני נכות מוסמכים (QDISTS) הם סוג של אמון המספק הטבות מס. מרבית הנאמנויות של הצרכים המיוחדים נחשבים לנאמני נכות מוסמכים, מה שהופך אותם ליקרי ערך במיוחד למשפחות המטפלות במישהו שאובחן עם מוגבלות.

חוק הפחתת המס והמשרות (TCJA), שחיסל פטור מס אישי משנת 2018 עד 2025, לא מחק או שינה את הטבות המס של Qdists מכיוון שהחוק גם קבע פטור צמוד (4,400 $ עבור 2022 ו -4,700 $ עבור 2023 הגשת מס) להילקח על ידי סוגים אלה של נאמנויות בתקופה האפקטיבית של ה- TCJA.

על ידי מאט ראיין וובר סופר, חוקר ועורך מנוסה של מימון אישי. הוא פרסם באופן נרחב על מימון אישי, שיווק והשפעת הטכנולוגיה על אמנות ותרבות עכשווית.

עובדה נבדקת על ידי Vikki Velasquez