एक योग्य विकलांगता ट्रस्ट और कर आवश्यकताओं क्या है

ट्रस्टों को कर उद्देश्यों के लिए योग्य विकलांगता ट्रस्ट माना जाने के लिए कई मानदंडों को पूरा करने की आवश्यकता है। अपने अगरविशेष जरूरतों पर विश्वास इन मानदंडों को पूरा करता है, हालांकि, यह आपको एक महत्वपूर्ण राशि बचा सकता है।

योग्य विकलांगता ट्रस्ट क्या हैं, इसके बारे में अधिक जानकारी प्राप्त करें, और कौन से ट्रस्ट इसके लिए पात्र हैंकर कटौती.

एक योग्य विकलांगता ट्रस्ट क्या है?

एक योग्य विकलांगता ट्रस्ट को समझने का सबसे अच्छा तरीका एक उदाहरण की समीक्षा करना है।

बता दें कि एक बच्चे को एक विकलांगता का निदान किया जाता है, और कुछ ही समय बाद, उनके दादा -दादी एक अपरिवर्तनीय विशेष आवश्यकताओं के लिए $ 500,000 का योगदान करते हैं जो कि बच्चे के माता -पिता ने बच्चे के लाभ के लिए स्थापित किया है। बता दें कि यह ट्रस्ट $ 25,000 उत्पन्न करता हैवार्षिक आय, और यह $ 10,000 का उपयोग वार्षिक रूप से बच्चे की देखभाल और अन्य जरूरतों से उत्पन्न होने वाले खर्चों के लिए किया जाता है।

फिर सवाल यह हो जाता है: ट्रस्ट के लाभ पर आयकर बिल का भुगतान कौन करता है?

कई विकल्प हैं:

• माता -पिता अपने करों के हिस्से के रूप में ट्रस्ट से आय को शामिल कर सकते हैं। क्योंकि ट्रस्ट आय तब उनकी अर्जित आय के "शीर्ष पर" होगी, वे उनका भुगतान करेंगेसीमांत कर दर हमारे उदाहरण में ट्रस्ट से उत्पन्न $ 25,000 पर। इसका मतलब यह हो सकता है कि वे कर में $ 8,000 या अधिक का भुगतान करते हैं।
• वैकल्पिक रूप से, ट्रस्ट आय जो बच्चे के लाभ के लिए खर्च की जाती है, उसे बच्चे पर कर लगाया जा सकता है - इस मामले में, इसका मतलब $ 10,000 होगा, जैसा कि ऊपर सूचीबद्ध है। यह $ 15,000 छोड़ देगा, लेकिन उस पर ट्रस्ट पर कर लगाया जाना चाहिए। ट्रस्ट इनकम टैक्स ब्रैकेट अधिक हैं और बहुत बढ़ते हैं।5 इसका मतलब यह है कि इस तरह से करों का भुगतान करना कभी -कभी ऊपर के विकल्प की तुलना में अधिक करों में परिणाम हो सकता है।

योग्य विकलांगता ट्रस्टों की अवधारणा को इस समस्या के आसपास जाने के लिए डिज़ाइन किया गया था। QDIST बनाने का कानूनी अधिकार आंतरिक राजस्व संहिता के §642 (b) (2) (c) के अंतर्गत आता है।6

टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय सभी व्यक्तिगत करदाताओं को दी जाने वाली एक ही छूट के हकदार हैं। उदाहरण के लिए, 2012 में, व्यक्तिगत कर छूट $ 3,800 थी, इसलिए QDists से आय का पहला $ 3,800 कर नहीं लगाया गया था।2 हालांकि, व्यक्तिगत छूट के लिए कटौती को निलंबित कर दिया गया है ($ 0 में कटौती)कर -वर्ष 2018 के माध्यम से 2025 के माध्यम सेकर कटौती और नौकरियों अधिनियम.

योग्य विकलांगता ट्रस्ट और कर कटौती और नौकरियां अधिनियम

लेकिन 2018 में, इस स्थिति को थोड़ा और जटिल बना दिया गया। उस वर्ष में,कर कटौती और नौकरियों अधिनियम (TCJA) पारित किया गया था, 2025 तक व्यक्तिगत छूट को समाप्त करना।7

इसने QDISTS के कर लाभों को भी समाप्त कर दिया होगा। हालाँकि, एक ही कानून ने स्थापित किया कि किसी भी वर्ष में जब व्यक्तिगत छूट नहीं होती है, तो एक QDIST के लिए अनुमति दी जाएगी।8

2022 कर वर्ष के लिए, $ 4,400 इन ट्रस्टों के लिए अनुक्रमित कर छूट राशि है, जिसमें अधिकांश विशेष आवश्यकताएं ट्रस्ट शामिल हैं। 2023 के लिए, राशि बढ़कर $ 4,700 हो जाएगी।34

$ 4,400 की छूट का सामान्य $ 100 की छूट (या $ 300 की छूट की तुलना में पात्र परिवारों के कर बिलों को कम करने पर बहुत बड़ा प्रभाव पड़ेगा, यदि अन्य ट्रस्टों के लिए अनुमति दी गई है तो प्रत्येक वर्ष अपनी आय को वितरित करने के लिए एक ट्रस्ट की आवश्यकता होती है)।9

योग्य विकलांगता ट्रस्टों के लिए आवश्यकताएँ

एक योग्य विकलांगता ट्रस्ट के रूप में रिपोर्ट किए जाने के लिए, एक ट्रस्ट को कुछ आवश्यकताओं को पूरा करना होगा। सबसे बुनियादी, जैसा कि स्पेशल नीड्स एलायंस द्वारा उल्लिखित है, विकलांगता और सार्वजनिक लाभ कानून का अभ्यास करने वाले वकीलों का एक राष्ट्रीय संगठन, यह है:2

• ट्रस्ट अपरिवर्तनीय होना चाहिए।
• ट्रस्ट को विकलांग लाभार्थी के एकमात्र लाभ के लिए स्थापित किया जाना चाहिए।
• ट्रस्ट की स्थापना होने पर विकलांग लाभार्थी 65 वर्ष से कम आयु का होना चाहिए।
• लाभार्थी के पास एक विकलांगता होनी चाहिए जो सामाजिक सुरक्षा अधिनियम के लिए विकलांगों की परिभाषा में शामिल है।

ट्रस्ट को एक तृतीय-पक्ष ट्रस्ट होना चाहिए, जिसका अर्थ है कि "इसके सभी फंडिंग को विकलांग लाभार्थी के अलावा किसी अन्य व्यक्ति से आना चाहिए, आमतौर पर एक माता-पिता या दादा-दादी, अन्य रिश्तेदार, या दोस्त," विशेष आवश्यकताओं के अनुसार। यदि अपने जीवनकाल के दौरान ट्रस्ट को वित्तपोषित करने वाला व्यक्ति भी के रूप में सेवा कर रहा हैट्रस्टी, तब योग्य विकलांगता ट्रस्ट की स्थिति संभव नहीं हो सकती है।2

अधिकांश विशेष जरूरतों वाले ट्रस्ट माता -पिता द्वारा वित्त पोषित होते हैं और उन्हें स्थापित किया जाता हैअपरिवर्तनीय ट्रस्ट अपने बच्चों के लाभ के लिए। इसलिए, ज्यादातर मामलों में, उन्हें योग्य विकलांगता ट्रस्ट के रूप में माना जा सकता है।

तल - रेखा

योग्य विकलांगता ट्रस्ट (QDists) एक प्रकार का विश्वास है जो कर लाभ प्रदान करता है। अधिकांश विशेष जरूरतों वाले ट्रस्टों को योग्य विकलांगता ट्रस्ट माना जाता है, जो उन्हें विकलांगता के निदान वाले किसी व्यक्ति की देखभाल करने वाले परिवारों के लिए विशेष रूप से मूल्यवान बनाते हैं।

टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (TCJA), जिसने 2018 से 2025 तक व्यक्तिगत कर छूटों को समाप्त कर दिया, QDISTS के कर लाभों को मिटा दिया या नहीं बदला क्योंकि कानून ने एक अनुक्रमित छूट भी स्थापित की (2022 के लिए $ 4,400 और 2023 के लिए $ 4,700 कर फाइलिंग) TCJA की प्रभावी अवधि के दौरान इस प्रकार के ट्रस्टों द्वारा लिया जाना।

द्वारा मैट रयान वेबर एक अनुभवी व्यक्तिगत वित्त लेखक, शोधकर्ता और संपादक। उन्होंने व्यक्तिगत वित्त, विपणन और समकालीन कला और संस्कृति पर प्रौद्योगिकी के प्रभाव पर व्यापक रूप से प्रकाशित किया है।

तथ्य की जाँच की विक्की वेलास्केज़