I trust devono soddisfare una serie di criteri per essere considerati trust di invalidità qualificati a fini fiscali. Se tuoFiducia per bisogni speciali soddisfa questi criteri, tuttavia, questo potrebbe farti risparmiare una quantità significativa di denaro.
Scopri di più su cosa sono i trust di disabilità qualificati e quali trust sono ammissibili a questodetrazione fiscale.
Takeaway chiave
- Una fiducia in disabilità qualificata (QDIST) è una fiducia con bisogni speciali che si qualifica per un'esenzione fiscale federale.
- La maggior parte dei trust per bisogni speciali soddisfa i requisiti da trattare come trust di invalidità qualificati e possono essere segnalati come tali al momento fiscale.
- Per l'anno fiscale del 2022, l'esenzione fiscale per un Qdist è di $ 4.400. Per il 2023, l'importo aumenterà a $ 4.700.34
- Il reddito da un qdist è riportatoModulo 1041 del servizio di entrate interne (IRS), con un unicoNumero di identificazione del datore di lavoro (EIN), mentre le distribuzioni al beneficiario saranno tassate sulla propria dichiarazione dei redditi del modulo 1040.
Cos'è una fiducia in disabilità qualificata?
Il modo migliore per comprendere una fiducia in disabilità qualificata è rivedere un esempio.
Diciamo che a un bambino viene diagnosticata una disabilità e che poco dopo, i loro nonni contribuiscono a $ 500.000 a una fiducia irrevocabile per bisogni speciali che i genitori del bambino hanno stabilito a beneficio del bambino. Diciamo che questo trust genera $ 25.000 inreddito annuo, e quei $ 10.000 vengono utilizzati ogni anno per le spese derivanti dalle cure del bambino e da altre esigenze.
La domanda diventa quindi: chi paga la fattura dell'imposta sul reddito sui guadagni del trust?
Ci sono diverse opzioni:
- I genitori potrebbero includere il reddito dal trust come parte delle loro tasse. Poiché il reddito fiduciario sarebbe quindi "in cima" al loro reddito guadagnato, pagheranno il loroaliquota fiscale marginale sui $ 25.000 generati dalla fiducia nel nostro esempio. Ciò potrebbe significare che pagano $ 8.000 o più in tasse.
- In alternativa, il reddito della fiducia che viene speso a beneficio del bambino può essere tassato al bambino, in questo caso, ciò significherebbe $ 10.000, come elencato sopra. Ciò lascerebbe $ 15.000, ma ciò deve essere tassato alla fiducia. Le fasce d'imposta sul reddito fiduciario sono elevate e aumentano ripidamente.5 Ciò significa che il pagamento delle tasse in questo modo a volte può comportare tasse ancora più elevate rispetto all'opzione sopra.
Il concetto di fondi di disabilità qualificati è stato progettato per aggirare questo problema. L'autorità legale per creare un Qdist rientra ai sensi del §642 (b) (2) (c) del Codice delle entrate interne.6
I trust di invalidità qualificati hanno diritto alla stessa esenzione consentita a tutti i singoli contribuenti quando si presentano una dichiarazione dei redditi. Nel 2012, ad esempio, l'esenzione fiscale personale è stata di $ 3,800, quindi i primi $ 3.800 di reddito da Qdists non sono stati tassati.2 Tuttavia, la detrazione per le esenzioni personali è sospesa (tagliata a $ 0) peranni fiscali 2018 al 2025 dalLegge sui tagli alle tasse e sul lavoro.
Trust di invalidità qualificati e legge sui tagli alle tasse e sul lavoro
Ma nel 2018, questa situazione è stata resa un po 'più complicata. In quell'anno, ilLegge sui tagli alle tasse e sul lavoro (TCJA) è stato approvato, eliminando le esenzioni personali fino al 2025.7
Ciò avrebbe anche eliminato i benefici fiscali dei Qdisti. Tuttavia, la stessa legge ha stabilito che in qualsiasi anno in cui non esiste un'esenzione personale, ci sarà l'esenzione consentita per un Qdist.8
Per l'anno fiscale del 2022, $ 4.400 è l'importo dell'esenzione fiscale indicizzata per questi trust, compresi i trust della maggior parte dei bisogni speciali. Per il 2023, l'importo aumenterà a $ 4.700.34
L'esenzione da $ 4.400 avrà un impatto molto maggiore sulla riduzione delle bollette delle famiglie ammissibili rispetto alla consueta esenzione da $ 100 (o $ 300 di esenzione se è richiesto un trust per distribuire tutte le sue entrate ogni anno) per altri trust.9
Il reddito da un Qdist è riportato nel modulo IRS 1041, con un numero di identificazione del datore di lavoro univoca (EIN), mentre le distribuzioni albeneficiario sarà tassato da soloModulo 1040 dichiarazione dei redditi.10
Requisiti per i trust di invalidità qualificati
Per essere segnalato come trust di invalidità qualificata, un trust deve soddisfare determinati requisiti. Il più semplice, come indicato dall'Alleanza per bisogni speciali, un'organizzazione nazionale di avvocati che praticano la disabilità e la legge sui benefici pubblici, sono questo:2
- La fiducia deve essere irrevocabile.
- Il trust deve essere stabilito a beneficio unico del beneficiario disabile.
- Il beneficiario disabile deve avere meno di 65 anni quando viene stabilito il trust.
- Il beneficiario deve avere una disabilità inclusa nella definizione di disabili ai sensi della legge sulla sicurezza sociale.
La fiducia deve essere una fiducia di terze parti, il che significa che "tutti i suoi finanziamenti devono provenire da qualcuno diverso dal beneficiario disabile, in genere un genitore o un nonno, altri parenti o amici", secondo la Special Needs Alliance. Se la persona che finanzia la fiducia durante la loro vita è anche ilfiduciario, quindi lo stato di fiducia in disabilità qualificata potrebbe non essere possibile.2
La maggior parte dei trust per bisogni speciali sono finanziati dai genitori e sono istituiti cometrust irrevocabili a beneficio dei loro figli. Quindi, nella maggior parte dei casi, possono essere trattati come trust di disabilità qualificati.
Una fiducia in disabilità qualificata è una fiducia con bisogni speciali?
Nella maggior parte dei casi, sì. ILInternal Revenue Service (IRS) Generalmente classifica alcuni trust per bisogni speciali come trust di invalidità qualificati (QDIST) e questi trust hanno determinati benefici fiscali. I QDISTI possono richiedere un'esenzione personale sulle dichiarazioni dei redditi federali presentate per il trust.
Che tipo di fiducia è una fiducia in disabilità qualificata?
Un trust che non richiede la distribuzione di tutto il suo reddito in base ai termini dell'accordo di fiducia è definito un trust complesso ed è consentita un'esenzione di $ 100.11
Cornell Law School, Istituto di informazione legale. "Fiducia complessa.”
Cosa succede a una fiducia in disabilità qualificata alla morte del beneficiario?
I QDisti devono essere a beneficio unico del beneficiario disabile, quindi nessun'altra persona o entità può beneficiare del trust durante la vita del beneficiario disabile. Tuttavia, dopo la morte del beneficiario disabile, le attività di fiducia possono passare ad altri beneficiari designati che non devono essere disabili, secondo l'alleanza con bisogni speciali.2
La linea di fondo
I trust di disabilità qualificati (QDIST) sono un tipo di fiducia che fornisce benefici fiscali. La maggior parte dei fondi per i bisogni speciali sono considerati trust di disabilità qualificati, rendendoli particolarmente preziosi per le famiglie che si prendono cura di qualcuno con diagnosi di disabilità.
Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), che ha eliminato le esenzioni fiscali personali dal 2018 al 2025, non ha cancellato o modificato i benefici fiscali dei Qdisti perché la legge ha anche stabilito un'esenzione indicizzata ($ 4.400 per il 2022 e $ 4.700 per il 2023 fiscalità) essere assunto da questi tipi di trust durante il periodo effettivo del TCJA.
Di Matt Ryan Webber Uno scrittore, ricercatore ed editore esperto di finanze personali. Ha pubblicato ampiamente sulla finanza personale, sul marketing e sull'impatto della tecnologia sulle arti e sulla cultura contemporanee.
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