자격을 갖춘 장애 신탁 및 세금 요구 사항은 무엇입니까?

신탁은 세금 목적으로 자격을 갖춘 장애 신탁으로 간주 되려면 여러 기준을 충족해야합니다. 당신의 경우특별한 요구 신탁 그러나 이러한 기준을 충족하지만 이는 상당한 금액을 절약 할 수 있습니다.

자격을 갖춘 장애 신탁이 무엇인지, 어떤 신뢰가이를 위해 자격이되는지에 대해 자세히 알아보십시오.세금 공제.

자격을 갖춘 장애 신탁은 무엇입니까?

자격을 갖춘 장애 신탁을 이해하는 가장 좋은 방법은 예를 검토하는 것입니다.

어린이가 장애 진단을 받았으며 얼마 지나지 않아 조부모가 자녀의 부모가 자녀의 이익을 위해 설립 한 돌이킬 수없는 특별한 요구 신탁에 50 만 달러를 기부한다고 가정 해 봅시다. 이 신뢰가 25,000 달러를 생성한다고 가정 해 봅시다.연간 소득그리고 그 중 $ 10,000는 매년 아동의 치료 및 기타 요구에서 발생하는 비용으로 사용됩니다.

문제는 다음과 같습니다. 신탁의 이익에 대한 소득세 법안은 누가 지불합니까?

몇 가지 옵션이 있습니다.

• 부모는 세금의 일부로 신탁의 수입을 포함시킬 수 있습니다. 신탁 소득은 그러면 소득의“정상”이기 때문에한계 세율 우리의 예에서 신뢰에서 생성 된 25,000 달러. 이것은 그들이 세금으로 $ 8,000 이상을 지불한다는 것을 의미 할 수 있습니다.
• 또는 자녀의 혜택에 지출 된 신뢰 소득은 아동에게 과세 될 수 있습니다.이 경우 위에 나열된대로 $ 10,000를 의미합니다. 이것은 $ 15,000를 남기지 만, 그것은 신탁에 세금을 부과해야합니다. 신뢰 소득세 괄호가 높고 가파르게 증가합니다.5 이것은 이런 식으로 세금을 납부하면 때때로 위의 옵션보다 세금이 훨씬 높아질 수 있음을 의미합니다.

자격을 갖춘 장애 신탁의 개념은이 문제를 해결하도록 설계되었습니다. QDIST를 만들기위한 법적 권한은 국세법의 §642 (b) (2) (c)에 따라 떨어집니다.6

자격을 갖춘 장애 신탁은 세금 신고서를 제출할 때 모든 개인 납세자에게 동일한 면제를받을 권리가 있습니다. 예를 들어 2012 년에 개인 세금 면제는 $ 3,800이므로 QDIST의 첫 $ 3,800의 소득은 세금이 부과되지 않았습니다.2 그러나 개인 면제에 대한 공제는 정지됩니다 ($ 0)세금 연도 2018 년부터 2025 년까지세금 감면 및 일자리법.

자격을 갖춘 장애 신탁 및 세금 감면 및 일자리법

그러나 2018 년에는이 상황이 조금 더 복잡해졌습니다. 그해에는세금 감면 및 일자리법 (TCJA) 2025 년까지 개인 면제를 제거하여 통과되었습니다.7

이것은 또한 QDIST의 세금 혜택을 제거했을 것입니다. 그러나 같은 법률에 따르면 개인 면제가 없을 때 어떤 해에 QDIST에 대한 면제가있을 것이라고 확립했습니다.8

2022 년 세금 연도의 경우 4,400 달러는 대부분의 특별 요구 신탁을 포함하여 이러한 신탁에 대한 지수 세금 면제 금액입니다. 2023 년에는 금액이 $ 4,700로 증가 할 것입니다.34

4,400 달러의 면제는 다른 신탁에 허용되는 평소 $ 100 면제 (또는 매년 모든 소득을 배포 해야하는 신탁이 필요한 경우 300 달러 면제)보다 적격 가족의 세금 청구서를 줄이는 데 훨씬 더 큰 영향을 미칩니다.9

자격을 갖춘 장애 신탁에 대한 요구 사항

자격을 갖춘 장애 신탁으로보고하려면 신탁은 특정 요구 사항을 충족해야합니다. 장애 및 공공 혜택 법을 실천하는 전국 변호사기구 인 Special Needs Alliance가 요약 한 가장 기본적인 것은 다음과 같습니다.2

• 신뢰는 돌이킬 수 없어야합니다.
• 장애인 수혜자의 유일한 혜택을 위해 신탁이 설립되어야합니다.
• 장애인 수혜자는 신탁이 설립 될 때 65 세 미만이어야합니다.
• 수혜자는 사회 보장법에 따라 장애인의 정의에 포함 된 장애가 있어야합니다.

The Special Needs Alliance에 따르면, 신탁은 타사 신탁이어야합니다.“모든 자금은 장애인 수혜자, 일반적으로 부모 또는 조부모, 기타 친척 또는 친구가 아닌 다른 사람에게서 가져와야합니다. 평생 신탁에 자금을 지원하는 사람이보관 위원그러면 자격을 갖춘 장애 신탁 상태는 불가능할 수 있습니다.2

대부분의 특별한 요구 트러스트는 부모가 자금을 지원하며취소 할 수없는 신뢰 자녀의 이익을 위해. 따라서 대부분의 경우 자격을 갖춘 장애 신탁으로 취급 될 수 있습니다.

결론

자격을 갖춘 장애 신탁 (QDISTS)은 세금 혜택을 제공하는 신탁 유형입니다. 대부분의 특별한 요구 신탁은 자격을 갖춘 장애 신탁으로 간주되므로 장애 진단을받은 누군가를 돌보는 가족에게 특히 가치가 있습니다.

2018 년부터 2025 년까지 개인 세금 면제를 제거한 세금 감면 및 일자리 법 (TCJA)은 법률이 지수 면제를 확립했기 때문에 QDIST의 세금 혜택을 지우거나 변경하지 않았습니다. TCJA의 유효 기간 동안 이러한 유형의 신탁에 의해 취해야합니다.

에 의해 Matt Ryan Webber 숙련 된 개인 금융 작가, 연구원 및 편집자. 그는 개인 금융, 마케팅 및 기술이 현대 예술과 문화에 미치는 영향에 대해 널리 출판했습니다.

사실 확인 Vikki Velasquez