Trusts moeten voldoen aan een aantal criteria die worden beschouwd als gekwalificeerde handicap trusts voor belastingdoeleinden. Als jouwSpecial Needs Trust Voldoet aan deze criteria, dit kan u echter een aanzienlijk bedrag besparen.
Meer informatie over wat gekwalificeerde handicap trusts zijn en welke trusts hiervoor in aanmerking komenbelastingaftrek.
BELANGRIJKSTE LEERPUNTEN
- Een gekwalificeerde handicap trust (QDIST) is een speciaal vertrouwen dat in aanmerking komt voor een federale belastingvrijstelling.
- De meeste trusts voor speciale behoeften voldoen aan de vereisten die moeten worden behandeld als gekwalificeerde handicap trusts en kunnen als zodanig worden gemeld tijdens belastingtijd.
- Voor het belastingjaar 2022 is de belastingvrijstelling voor een QDist $ 4.400. Voor 2023 zal het bedrag toenemen tot $ 4.700.34
- Inkomsten uit een qdist worden gerapporteerdInternal Revenue Service (IRS) formulier 1041, met een uniekeEmployer Identification Number (EIN), terwijl uitkeringen aan de begunstigde worden belast op hun eigen Form 1040 belastingaangifte.
Wat is een gekwalificeerde gehandicaptenvertrouwen?
De beste manier om een gekwalificeerde gehandicaptenvertrouwen te begrijpen, is door een voorbeeld te beoordelen.
Laten we zeggen dat een kind de diagnose wordt gesteld met een handicap, en dat hun grootouders kort daarna $ 500.000 bijdragen aan een onherroepelijke speciale behoeften Trust dat de ouders van het kind hebben opgericht ten behoeve van het kind. Laten we zeggen dat dit vertrouwen $ 25.000 genereertjaarlijks inkomen, en die $ 10.000 ervan wordt jaarlijks gebruikt voor uitgaven die voortvloeien uit de zorg van het kind en andere behoeften.
De vraag wordt dan: wie betaalt de inkomstenbelastingaanslag op de winst van de trust?
Er zijn verschillende opties:
- De ouders kunnen de inkomsten uit het vertrouwen opnemen als onderdeel van hun belastingen. Omdat de vertrouwensinkomsten dan "bovenop hun verdiende inkomen zouden zijn, zullen ze hun betalenmarginaal belastingtarief over de $ 25.000 gegenereerd uit het vertrouwen in ons voorbeeld. Dit kan betekenen dat ze $ 8.000 of meer belasting betalen.
- Als alternatief kunnen vertrouwensinkomsten die worden uitgegeven voor het voordeel van het kind aan het kind worden belast - in dit geval zou dat $ 10.000 betekenen, zoals hierboven vermeld. Dit zou $ 15.000 achterlaten, maar dat moet aan de trust worden belast. Vertrouwen inkomstenbelastingbeugels zijn hoog en stijgen steil.5 Dit betekent dat het betalen van belastingen op deze manier soms kan leiden tot nog hogere belastingen dan de bovenstaande optie.
Het concept van gekwalificeerde handicap trusts was ontworpen om dit probleem te omzeilen. De wettelijke autoriteit om een QDist te creëren valt onder §642 (b) (2) (c) van de Internal Revenue Code.6
Gekwalificeerde handicap trusts hebben recht op dezelfde vrijstelling toegestaan aan alle individuele belastingbetalers bij het indienen van een belastingaangifte. In 2012 was de persoonlijke belastingvrijstelling bijvoorbeeld $ 3.800, dus de eerste $ 3.800 aan inkomsten uit qdisten werd niet belast.2 De aftrek voor persoonlijke vrijstellingen wordt echter opgeschort (gesneden tot $ 0) voorBelastingjaren 2018 tot 2025 door deBelastingverlagingen en banenwet.
Gekwalificeerde handicap trusts en de belastingverlagingen en banenwet
Maar in 2018 werd deze situatie iets ingewikkelder gemaakt. In dat jaar, deBelastingverlagingen en banenwet (TCJA) werd doorgegeven, waardoor persoonlijke vrijstellingen tot 2025 worden geëlimineerd.7
Dit zou ook de belastingvoordelen van QDIST's hebben geëlimineerd. In dezelfde wet werd echter vastgesteld dat in elk jaar dat er geen persoonlijke vrijstelling is, er de vrijstelling is toegestaan voor een QDist.8
Voor het belastingjaar 2022 is $ 4.400 het geïndexeerde belastingvrijstellingsbedrag voor deze trusts, inclusief de meeste trusts met speciale behoeften. Voor 2023 zal het bedrag toenemen tot $ 4.700.34
De vrijstelling van $ 4.400 zal een veel grotere impact hebben op het verlagen van de belastingrekeningen van in aanmerking komende gezinnen dan de gebruikelijke vrijstelling van $ 100 (of $ 300 vrijstelling als een trust elk jaar al zijn inkomsten moet verdelen) toegestaan voor andere trusts.9
Inkomsten uit een QDist worden gerapporteerd op IRS -formulier 1041, met een uniek werkgeveridentificatienummer (EIN), terwijl verdelingen naar debegunstigde zal op zichzelf worden belastFormulier 1040 belastingteruggave.10
Vereisten voor gekwalificeerde gehandicapten Trusts
Om te worden gerapporteerd als een gekwalificeerde gehandicaptenvertrouwen, moet een trust aan bepaalde vereisten voldoen. De meest elementaire, zoals uiteengezet door de Special Needs Alliance, een nationale organisatie van advocaten die een handicap en de wet op de publieke voordelen beoefenen, is dat:2
- Het vertrouwen moet onherroepelijk zijn.
- Het vertrouwen moet worden vastgesteld voor het enige voordeel van de gehandicapte begunstigde.
- De gehandicapte begunstigde moet jonger zijn dan 65 jaar wanneer het vertrouwen is vastgesteld.
- De begunstigde moet een handicap hebben die is opgenomen in de definitie van gehandicapte op grond van de Social Security Act.
Het vertrouwen moet een vertrouwen van derden zijn, wat betekent dat "al zijn financiering van iemand anders moet komen dan de gehandicapte begunstigde, meestal een ouder of grootouder, andere familielid of vriend", aldus de Special Needs Alliance. Als de persoon die het vertrouwen tijdens zijn leven financiert, ook dient als detrustee, dan is de Qualified Disability Trust -status mogelijk niet mogelijk.2
De meeste special behoeften trusts worden gefinancierd door ouders en zijn opgezetonherroepelijke trusts ten behoeve van hun kinderen. Dus in de meeste gevallen kunnen ze worden behandeld als gekwalificeerde handicap trusts.
Is een gekwalificeerde gehandicapten een vertrouwen in speciale behoeften?
In de meeste gevallen, ja. DeInternal Revenue Service (IRS) Over het algemeen classificeert enkele special behoeften trusts als gekwalificeerde handicap trusts (QDIST's), en deze trusts hebben bepaalde belastingvoordelen. Qdisten kunnen een persoonlijke vrijstelling claimen over de federale aangiften inkomstenbelasting die voor de trust zijn ingediend.
Wat voor soort vertrouwen is een gekwalificeerde gehandicaptenvertrouwen?
Een vertrouwen dat geen distributie van al zijn inkomsten vereist door de voorwaarden van de trustovereenkomst wordt een complexe trust genoemd, en het is toegestaan een vrijstelling van $ 100.11
Cornell Law School, Legal Information Institute. 'Complex vertrouwen.”
Wat gebeurt er met een gekwalificeerde gehandicaptenvertrouwen over de dood van de begunstigde?
Qdisten moeten voor het enige voordeel van de gehandicapte begunstigde zijn, dus geen enkele andere persoon of entiteit kan profiteren van de trust tijdens de levensduur van de gehandicapte begunstigde. Na het overlijden van de gehandicapte begunstigde kunnen de trustactiva echter doorgeven aan andere aangewezen begunstigden die niet hoeven te worden gehandicapt, volgens de Special Needs Alliance.2
Het komt neer op
Gekwalificeerde handicap trusts (QDIST's) zijn een soort vertrouwen dat belastingvoordelen biedt. De meeste trusts met speciale behoeften worden beschouwd als gekwalificeerde gehandicapten, waardoor ze bijzonder waardevol zijn voor gezinnen die zorgt voor iemand die een handicap heeft gediagnosticeerd.
De Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), die persoonlijke belastingvrijstellingen van 2018 tot 2025 elimineerde, heeft de belastingvoordelen van QDIST's niet gewist of gewijzigd omdat de wet ook een geïndexeerde vrijstelling heeft vastgesteld ($ 4.400 voor 2022 en $ 4.700 voor 2023 belastingafspraken) te nemen door dit soort trusts tijdens de effectieve periode van de TCJA.
Door Matt Ryan Webber Een ervaren schrijver van persoonlijke financiën, onderzoeker en redacteur. Hij heeft veel gepubliceerd op persoonlijke financiën, marketing en de impact van technologie op hedendaagse kunst en cultuur.
Feit gecontroleerd door Vikki velasquez
