Трасты должны соответствовать ряду критериев, которые считаются квалифицированными трастами по инвалидности для целей налогообложения. Если вашДоверие особых потребностей Однако соответствует этим критериям, это может сэкономить вам значительную сумму денег.
Узнайте больше о том, что такое квалифицированные трасты по инвалидности, а какие трасты имеют право на этоналоговый вычет.
Ключевые выводы
- Квалифицированный фонд инвалидности (QDIST) - это траст с особыми потребностями, который имеет право на освобождение от федерального налога.
- Большинство трастов с особыми потребностями соответствуют требованиям, которые должны рассматриваться как квалифицированные трасты по инвалидности, и могут быть сообщены как таковые в налоговое время.
- В 2022 году налоговый год налоговое освобождение для QDIST составляет 4400 долларов. В 2023 году сумма увеличится до 4700 долларов.34
- Доход от QDist сообщаетсяСлужба внутренних доходов (IRS) Форма 1041, с уникальнымИдентификационный номер работодателя (EIN), в то время как распределение по бенефициару будет облагаться налогом на их собственную форму 1040 налоговую декларацию.
Что такое квалифицированный траст инвалидности?
Лучший способ понять квалифицированный траст инвалидности - это просмотреть пример.
Допустим, у ребенка диагностируют инвалидность, и что вскоре после этого их бабушка и дедушка вносят 500 000 долларов в безотзывное доверие с особыми потребностями, которое родители ребенка установили в интересах ребенка. Допустим, это доверие генерирует 25 000 долларов вгодовой доходи что 10 000 долларов США используются ежегодно для расходов, возникающих в результате ухода за ребенком и других потребностей.
Тогда возникает вопрос: кто платит счет на подоходный налог на прибыль траста?
Есть несколько вариантов:
- Родители могут включить доход от траста в рамках своих налогов. Поскольку доверительный доход будет «в вершине» их заработанного дохода, они заплатят своипредельная ставка налога на 25 000 долларов, полученные от доверия в нашем примере. Это может означать, что они платят 8000 долларов или более налогов.
- В качестве альтернативы, доверительный доход, который потрачен на пособие ребенка, может облагаться налогом ребенку - в данном случае это будет означать 10 000 долларов, как указано выше. Это оставило бы 15 000 долларов, но это должно облагаться налогом на траст. Дополнительные налоговые кронштейны высоки и круто увеличиваются.5 Это означает, что уплата налогов таким образом может иногда привести к еще более высоким налогам, чем приведенный выше вариант.
Концепция квалифицированных трастов по инвалидности была разработана, чтобы обойти эту проблему. Юридические полномочия по созданию QDist подпадают под §642 (b) (2) (c) Кодекса внутренних доходов.6
Квалифицированные трасты по инвалидности имеют право на то же освобождение, разрешенное для всех отдельных налогоплательщиков при подаче налоговой декларации. Например, в 2012 году освобождение от личного налога составило 3800 долл. США, поэтому первые 3800 долл. США от QDIST не облагались налогом.2 Тем не менее, вычет личных исключений приостановлен (сокращение до $ 0) дляналоговые годы 2018 по 2025 годЗакон о снижении налогов и рабочих местах.
Квалифицированные трасты по инвалидности и Закон о снижении налогов и рабочих местах
Но в 2018 году эта ситуация стала немного сложнее. В этом годуЗакон о снижении налогов и рабочих местах (TCJA) был принят, устраняя личные исключения до 2025 года.7
Это также устранило бы налоговые льготы QDIST. Тем не менее, тот же закон установил, что в любой год, когда нет личного освобождения, будет разрешено освобождение для QDIST.8
В 2022 году налоговый год 4400 долл. США являются индексированной суммой освобождения от налогов для этих трастов, включая большинство трастов с особыми потребностями. В 2023 году сумма увеличится до 4700 долларов.34
Исключение в размере 4400 долл. США окажет гораздо большее влияние на сокращение налоговых счетов по приемлемым семьям, чем обычное исключение в размере 100 долларов США (или исключение в размере 300 долл. США, если необходимо для распределения всего своего дохода каждый год) для других трастов.9
Доход от QDIST сообщается в форме 1041 IRS, с уникальным идентификационным номером работодателя (EIN), в то время как распределение побенефициар будет облагаться налогом самостоятельноФорма 1040 налоговая декларация.10
Требования к квалифицированным трастам по инвалидности
Чтобы сообщать в качестве квалифицированного фонда инвалидности, доверие должно соответствовать определенным требованиям. Самым основным, как указано Альянсом с особыми потребностями, национальной организацией адвокатов, практикующих инвалидность и закон общественных выгод, заключается в том, что:2
- Доверие должно быть безвозвратным.
- Траст должен быть установлен для единственной выгоды бенефициара с ограниченными возможностями.
- Бенефициар инвалидов должен быть в возрасте до 65 лет, когда доверие установлено.
- Бенефициар должен иметь инвалидность, включенную в определение инвалидов в соответствии с Законом о социальном обеспечении.
Доверие должно быть сторонним доверием, что означает, что «все его финансирование должно поступать от кого-то, кроме бенефициара-инвалидов, обычно родителя или бабушки, другого родственника или друга», согласно Альянсу особых потребностей. Если человек, финансирующий доверие в течение своей жизни, также служитпопечитель, тогда квалифицированный статус доверия инвалидности может быть невозможным.2
Трасты большинства особых потребностей финансируются родителями и созданы какбезотзывные трасты на благо своих детей. Таким образом, в большинстве случаев их можно рассматривать как квалифицированные трасты инвалидности.
Доверие ли квалифицированное доверие к инвалидности
В большинстве случаев да. АСлужба внутренних доходов (IRS) Как правило, классифицируют некоторые трасты особых потребностей как квалифицированные трасты по инвалидности (QDIST), и эти трасты имеют определенные налоговые льготы. QDists может требовать личного освобождения от федеральных деклараций о подоходном налоге, поданных для траста.
Какое доверие является квалифицированным доверием по инвалидности?
Доверие, которое не требует распределения всего его дохода по условиям трастового соглашения, называется сложным доверием, и разрешено освобождение в размере 100 долларов США.11
Юридическая школа Корнелла, Институт юридической информации. «Сложное доверие.”
Что происходит с квалифицированным фондом инвалидности после смерти бенефициара?
QDIST должны быть для единственной выгоды от бенефициара с ограниченными возможностями, поэтому ни одно другое лицо или организация не могут извлечь выгоду из траста в течение срока службы бенефициара с ограниченными возможностями. Однако после смерти бенефициара -инвалидов, трастовые активы могут передать другим назначенным бенефициарам, которые не должны быть инвалидом, согласно Альянсу с особыми потребностями.2
Нижняя линия
Квалифицированные трасты по инвалидности (QDIST) - это тип доверия, который обеспечивает налоговые льготы. Большинство трастов с особыми потребностями считаются квалифицированными трастами по инвалидности, что делает их особенно ценными для семей, ухаживающих за кем -то, у кого есть инвалидность.
Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA), который устранял личные налоговые льготы с 2018 по 2025 год, не стирал и не изменил налоговые льготы QDIST, поскольку закон также установил индексированное освобождение (4400 долл. США на 2022 год и 4700 долл. США за 2023 налоговые заявки) быть принятым этими типами трастами в течение эффективного периода TCJA.
К Мэтт Райан Уэббер Опытный писатель личных финансов, исследователь и редактор. Он широко опубликовал личные финансы, маркетинг и влияние технологий на современное искусство и культуру.
Факт проверен Викки Веласкес
