Güvenlerin, vergi amaçları için nitelikli engellilik güvenleri olarak kabul edilmek için bir dizi kriteri karşılaması gerekir. Eğer seninÖzel İhtiyaçlar Güven Ancak bu kriterleri karşılıyor, ancak bu size önemli miktarda para tasarrufu sağlayabilir.
Nitelikli engellilik güvenlerinin ne olduğu ve hangi güvenlerin bunun için uygun olduğu hakkında daha fazla bilgi edininvergi indirimi.
Kilit çıkarımlar
- Nitelikli bir engellilik güveni (QDIST), federal vergi muafiyetine hak kazanan özel ihtiyaçlardır.
- Çoğu özel ihtiyaç güvenleri, nitelikli sakatlık güvenleri olarak ele alınacak gereksinimleri karşılar ve vergi zamanında bildirilebilir.
- 2022 vergi yılı için bir QDIST için vergi muafiyeti 4.400 $ 'dır. 2023 için miktar 4.700 $ 'a yükselecek.34
- Bir Qdist'den elde edilen gelir bildirildiİç Gelir Servisi (IRS) Form 1041benzersizİşveren Kimlik Numarası (EIN)yararlanıcıya dağıtımlar kendi formunda 1040 vergi beyannamesi üzerinden vergilendirilecektir.
Nitelikli engellilik güveni nedir?
Nitelikli bir engellilik güvenini anlamanın en iyi yolu bir örneği gözden geçirmektir.
Diyelim ki bir çocuğa bir engelli teşhis edildi ve kısa bir süre sonra büyükanne ve büyükbabalarının, çocuğun ebeveynlerinin çocuğun yararına kurduğu geri dönülemez özel ihtiyaçlara 500.000 dolar katkıda bulunduğunu söylüyor. Diyelim ki bu güven 25.000 dolar üretiyoryıllık gelirve bunun 10.000 $ 'ın çocuğun bakımından ve diğer ihtiyaçlarından kaynaklanan masraflar için yıllık olarak kullanılmaktadır.
O zaman soru şu olur: Güven kazançlarında gelir vergisi faturasını kim öder?
Birkaç seçenek var:
- Ebeveynler, vergilerinin bir parçası olarak güvenden gelen geliri içerebilir. O zaman güven geliri, kazanılan gelirlerinin “üstünde” olacağı için,marjinal vergi oranı Örneğimizdeki güvenden elde edilen 25.000 dolarlık. Bu, vergide 8.000 dolar veya daha fazla ödeme yaptıkları anlamına gelebilir.
- Alternatif olarak, çocuğun yararına harcanan güven geliri çocuğa vergilendirilebilir - bu durumda, yukarıda listelendiği gibi 10.000 dolar anlamına gelir. Bu 15.000 dolar bırakacaktır, ancak bu güvene vergilendirilmelidir. Güven gelir vergisi braketleri yüksektir ve dik bir şekilde artar.5 Bu, vergileri bu şekilde ödemenin bazen yukarıdaki seçenekten daha yüksek vergilerle sonuçlanabileceği anlamına gelir.
Nitelikli engellilik güvenleri kavramı bu sorunun üstesinden gelmek için tasarlanmıştır. Bir QDIST oluşturmak için yasal otorite, İç Gelir Kodunun §642 (b) (2) (c) uyarınca düşer.6
Nitelikli Engellilik Güvenleri, vergi beyannamesi yaparken tüm bireysel vergi mükelleflerine izin verilen muafiyet hakkına sahiptir. Örneğin, 2012 yılında kişisel vergi muafiyeti 3.800 $ idi, bu nedenle QDistlerden elde edilen ilk 3.800 dolarlık gelir vergilendirilmedi.2 Ancak, kişisel muafiyetlerin kesintisi askıya alındı (0 $ 'a düşürüldü)Vergi Yılları 2018 - 2025Vergi Kesintileri ve İş Yasası.
Nitelikli Engellilik Güvenleri ve Vergi Kesintileri ve İş Yasası
Ancak 2018'de bu durum biraz daha karmaşık hale getirildi. O yılVergi Kesintileri ve İş Yasası (TCJA) 2025 yılına kadar kişisel muafiyetleri ortadan kaldırarak geçti.7
Bu aynı zamanda QDistlerin vergi avantajlarını da ortadan kaldıracaktı. Bununla birlikte, aynı yasa, kişisel bir muafiyet olmadığı herhangi bir yılda, bir QDist için izin verilen muafiyetin olacağını tespit etti.8
2022 vergi yılı için 4.400 $, çoğu özel ihtiyaç güvenleri de dahil olmak üzere bu güvenler için endeksli vergi muafiyeti tutarıdır. 2023 için miktar 4.700 $ 'a yükselecek.34
4.400 dolarlık muafiyet, uygun ailelerin vergi faturalarını azaltmada, diğer güvenlere izin verilen her zaman 100 dolarlık muafiyetten (veya her yıl gelirini dağıtmak için bir güven gerekiyorsa 300 $ muafiyetten) çok daha büyük bir etkiye sahip olacaktır.9
Bir QDist'den gelen gelir, benzersiz bir işveren kimlik numarası (EIN) ile IRS Form 1041'de rapor edilirken,yararlanma Kendi başlarına vergilendirilecekForm 1040 vergi iadesi.10
Nitelikli Engellilik Güvenleri İçin Gereksinimler
Nitelikli bir sakatlık güveni olarak bildirilmek için, bir güven belirli gereksinimleri karşılamalıdır. Engellilik ve kamu yararları hukuku uygulayan ulusal bir avukat örgütü olan Özel İhtiyaçlar İttifakı tarafından ana hatlarıyla belirtildiği gibi, şunlardır:2
- Güven geri alınamaz olmalıdır.
- Engelli yararlanıcının tek yararı için güven kurulmalıdır.
- Engelli yararlanıcı, güven kurulduğunda 65 yaşın altında olmalıdır.
- Yararlanıcı, Sosyal Güvenlik Yasası uyarınca engelli tanımına dahil olan bir engelli olmalıdır.
Güven, üçüncü taraf bir güven olmalıdır, yani özel ihtiyaçlar ittifakına göre “tüm finansmanının engelli yararlanıcı, tipik olarak bir ebeveyn veya büyükbaba veya büyükbaba, diğer akraba veya arkadaştan başka birinden gelmesi gerekir”. Eğer yaşamları boyunca güveni finanse eden kişi demütevelli heyeti, o zaman nitelikli engellilik güven durumu mümkün olmayabilir.2
Çoğu özel ihtiyaç güvenleri ebeveynler tarafından finanse edilir vegeri alınamaz güvenler çocuklarının yararına. Dolayısıyla, çoğu durumda, nitelikli engellilik güvenleri olarak muamele görebilirler.
Nitelikli bir sakatlık güveni özel bir ihtiyaç güveni midir?
Çoğu durumda, evet. .İç Gelir Servisi (IRS) Genellikle bazı özel ihtiyaç güvenlerini nitelikli engellilik güvenleri (QDistler) olarak sınıflandırır ve bu güvenlerin belirli vergi avantajları vardır. QDistler, güven için açılan federal gelir vergisi beyannameleri hakkında kişisel bir muafiyet talep edebilirler.
Nitelikli bir sakatlık güveni ne tür bir güvendir?
Tüm gelirlerinin güven sözleşmesi şartlarına göre dağıtılmasını gerektirmeyen bir güven, karmaşık bir güven olarak adlandırılır ve 100 dolar muafiyetine izin verilir.11
Cornell Hukuk Fakültesi, Yasal Bilgi Enstitüsü. "Karmaşık güven.”
Yararlanıcının ölümü üzerine nitelikli bir sakatlık güvenine ne olur?
Qdistler, engelli yararlanıcının tek yararı için olmalıdır, böylece engelli yararlanıcının ömrü boyunca başka hiçbir kişi veya varlık güvenden yararlanamaz. Ancak, Engelli Yararlanıcının ölümünden sonra, Güven varlıkları, özel ihtiyaçlar ittifakına göre, devre dışı bırakılması gereken diğer faydalanıcılara aktarabilir.2
Alt çizgi
Nitelikli Engellilik Güvenleri (QDistler) vergi avantajları sağlayan bir tür güvendir. Çoğu özel ihtiyaç güvenleri, nitelikli engellilik güvenleri olarak kabul edilir, bu da onları bir sakatlık teşhisi konan birine bakan aileler için özellikle değerli hale getirir.
Kişisel vergi muafiyetlerini 2018'den 2025'e kadar ortadan kaldıran Vergi Kesintileri ve İş Yasası (TCJA), QDistlerin vergi avantajlarını silmedi veya değiştirmedi çünkü yasa ayrıca endeksli bir muafiyet (2022 için 4.400 $ ve 2023 vergi dosyaları için 4.400 $) kurdu. TCJA'nın yürürlüğe girme döneminde bu tür güvenler tarafından alınacaktır.
İle Matt Ryan Webber Deneyimli bir kişisel finans yazarı, araştırmacı ve editör. Kişisel finans, pazarlama ve teknolojinin çağdaş sanatlar ve kültür üzerindeki etkisi üzerine yaygın olarak yayınlanmıştır.
GERÇEK KONTROL EDİLDİ Vikki Velasquez
