Rahastojen on täytettävä useita kriteerejä, jotta niitä voidaan pitää pätevinä vammaisrahastoina verotukseen. Jos sinunerityistarpeet luottamus Täyttää nämä kriteerit, tämä voi kuitenkin säästää huomattavan määrän rahaa.
Lisätietoja pätevistä työkyvyttömyysrahastoista ja mitkä luottamukset ovat oikeutettuja tähänverovähennys.
Keskeiset takeet
- Pätevä vammaisuusrahasto (QDIST) on erityistarpeiden luottamus, joka pätee liittovaltion verovapautukseen.
- Useimmat erityistarpeet rahastot täyttävät vaatimukset, joita voidaan käsitellä pätevinä vammaisrahastoina, ja niistä voidaan ilmoittaa sellaisenaan vero -ajankohtana.
- Verovuonna 2022 QDIST: n verovapautus on 4 400 dollaria. Vuodelle 2023 määrä kasvaa 4700 dollariin.34
- QDIST: n tulot ilmoitetaanSisäinen veropalvelu (IRS) lomake 1041, ainutlaatuisellaTyönantajan tunnistusnumero (EIN), vaikka jakautumista edunsaajalle verotetaan omasta lomakkeestaan 1040 veroilmoituksessa.
Mikä on pätevä vammaisuusrahasto?
Paras tapa ymmärtää pätevä vammaisuusrahasto on tarkistaa esimerkki.
Oletetaan, että lapsella on diagnosoitu vamma ja että pian sen isovanhempansa maksavat 500 000 dollaria peruuttamattomaan erityistarpeisiin luottamukseen, jonka lapsen vanhemmat ovat vahvistaneet lapsen eduksi. Oletetaan, että tämä luottamus tuottaa 25 000 dollariavuositulot, ja että 10 000 dollaria siitä käytetään vuosittain kuluihin, jotka johtuvat lapsen hoidosta ja muista tarpeista.
Kysymys tulee sitten: Kuka maksaa tuloverolaskun rahaston voitosta?
Vaihtoehtoja on useita:
- Vanhemmat voisivat sisällyttää luottamuksen tuloja osana verojaan. Koska luottamustulot olisivat sitten ansaittujen tulojensa päällä, he maksavat heidänreunaverokanta Esimerkissämme olevan luottamuksen 25 000 dollarilla. Tämä voi tarkoittaa, että he maksavat vähintään 8000 dollaria veroa.
- Vaihtoehtoisesti lapsen etuuteen käytettyjen luottamustulojen verotus voi verottaa lapselle - tässä tapauksessa se tarkoittaisi 10 000 dollaria, kuten edellä on lueteltu. Tämä jättäisi 15 000 dollaria, mutta se on verotettava luottamukseen. Luottamusverokiinnikkeet ovat korkeat ja kasvavat jyrkästi.5 Tämä tarkoittaa, että verojen maksaminen tällä tavalla voi joskus johtaa vielä korkeampiin veroihin kuin yllä oleva vaihtoehto.
Pätevien vammaisten rahastojen käsite oli suunniteltu kiertämään tätä ongelmaa. QDIST: n perustamisviranomainen kuuluu sisäisen tulolain 642 §: n b alakohdan 2 alakohdan c alakohdan mukaisesti.6
Pätevä vammaisuusrahastolla on oikeus samaan vapautukseen, joka on sallittu kaikille yksittäisille veronmaksajille veroilmoituksen jättämisessä. Esimerkiksi vuonna 2012 henkilökohtainen verovapautus oli 3 800 dollaria, joten ensimmäistä 3 800 dollarin tuloja QDISTistä ei verotettu.2 Henkilökohtaisten poikkeusten vähennys on kuitenkin keskeytetty (leikkaus 0 dollariin)verovuosi 2018 - 2025Verovähennys- ja työpaikat.
Pätevät vammaisrahastot sekä verovähennykset ja työpaikat
Mutta vuonna 2018 tämä tilanne tehtiin hieman monimutkaisemmaksi. Sinä vuonnaVerovähennys- ja työpaikat (TCJA) hyväksyttiin, mikä eliminoi henkilökohtaiset poikkeukset vuoteen 2025 saakka.7
Tämä olisi myös poistanut QDISS: n veroetuja. Sama laki kuitenkin totesi, että joka vuosi, jolloin henkilökohtaista poikkeusta ei ole, QDIST: lle sallitaan poikkeus.8
Vuoden 2022 verovuoden aikana 4 400 dollaria on näiden rahastojen indeksoitu verovapautusmäärä, mukaan lukien useimmat erityistarpeet. Vuodelle 2023 määrä kasvaa 4700 dollariin.34
4 400 dollarin vapautuksella on paljon suurempi vaikutus tukikelpoisten perheiden verolaskujen vähentämiseen kuin tavalliseen 100 dollarin vapautukseen (tai 300 dollarin vapautukseen, jos rahasto vaaditaan jakamaan kaikki sen tulot vuosittain).9
IRS -lomakkeella 1041 ilmoitetaan QDIST: n tulot, joissa on yksilöllinen työnantajan tunnistusnumero (EIN), kun taas jakautumisetedunsaaja verotetaan yksinäänLomake 1040 veronpalautus.10
Vaatimukset päteville vammaisrahastoille
Rahaston on täytettävä tietyt vaatimukset, jotta se voidaan ilmoittaa pätevänä vammaismahdollisuutena. Perustekijöitä, kuten erityistarpeiden liitto, kansallinen asianajajajärjestö, joka harjoittaa vammaisuutta ja julkisia etuja, ovat se:2
- Luottamuksen on oltava peruuttamaton.
- Luottamus on luotava vammaisen edunsaajan ainoan hyödyn vuoksi.
- Vammaisten edunsaajan on oltava alle 65 -vuotias, kun luottamus on perustettu.
- Edunsaajalla on oltava vammaisuus, joka sisältyy vammaisten määritelmään sosiaaliturvalain mukaisesti.
Luottamuksen on oltava kolmannen osapuolen luottamus, mikä tarkoittaa, että ”kaiken sen rahoituksen on oltava jollekulta kuin vammaiselta edunsaajalta, tyypillisesti vanhemmalta tai isovanhemmalta, muulta sukulaiselta tai ystävältä", erityistarpeiden liittouman mukaan. Jos henkilö, joka rahoittaa luottamusta elämänsä aikana, toimii myösedunvalvoja, sitten pätevä vammaisuusrahaston tila ei ehkä ole mahdollista.2
Useimmat erityistarpeet rahoittavat vanhemmat, ja ne on perustettuperuuttamattomat rahastot heidän lastensa hyväksi. Joten useimmissa tapauksissa niitä voidaan pitää pätevinä vammaisrahastoina.
Onko pätevä vammainen luottamus erityistarpeisiin luottamukseen?
Useimmissa tapauksissa kyllä. SeSisäinen veropalvelu (IRS) Yleensä luokitellaan joitain erityistarpeiden rahastoja päteviksi vammaisuusrahastoiksi (QDISS), ja näillä rahastoilla on tiettyjä veroetuja. QDISS voi vaatia henkilökohtaista vapautusta rahastolle jätetyistä liittovaltion tuloveroilmoituksista.
Millainen luottamus on pätevä vammaisuusrahasto?
Luottamusta, joka ei vaadi kaikkien tulojen jakamista luottamussopimuksen ehtojen mukaan, kutsutaan monimutkaiseksi luottamukseksi, ja se on sallittu 100 dollarin poikkeukseksi.11
Cornell Law School, Oikeudellinen tietoinstituutti. "Monimutkainen luottamus.”
Mitä tapahtuu pätevälle työkyvyttömyysrahastolle edunsaajan kuoleman jälkeen?
QDI: ien on oltava vammaisen edunsaajan ainoana etuna, joten mikään muu henkilö tai yhteisö ei voi hyötyä luottamuksesta vammaisen edunsaajan elinaikana. Vammaisen edunsaajan kuoleman jälkeen luottamusvarot voivat kuitenkin siirtyä muille nimetyille edunsaajille, joiden ei tarvitse olla vammaisia, erityistarpeiden liiton mukaan.2
Lopputulos
Pätevät vammaisuusrahastot (QDIST) ovat eräänlainen luottamus, joka tarjoaa veroetuja. Useimpia erityistarpeiden rahastoja pidetään pätevinä vammaisrahastoina, mikä tekee niistä erityisen arvokkaita vammaisten diagnosoidun henkilön hoitaville perheille.
Veronalennus- ja työpaikkojen laki (TCJA), joka eliminoi henkilökohtaiset verovapautukset vuodesta 2018 vuoteen 2025, ei poistanut tai muuttanut QDISS: n veroetuja, koska laki myös muodosti indeksoidun vapautuksen (4 400 dollaria 2022 ja 4 700 dollaria 2023 verosihakemukselle). Tämän tyyppiset rahastot ovat ottaneet TCJA: n tehokkaan ajanjakson aikana.
Ohella Matt Ryan Webber Kokenut henkilökohtainen rahoituskirjailija, tutkija ja toimittaja. Hän on julkaissut laajasti henkilökohtaisen rahoituksen, markkinoinnin ja tekniikan vaikutukset nykytaiteisiin ja kulttuuriin.
Tosiasia tarkistettu Vikki Velasquez
