資格のある障害の信頼と税の要件とは何ですか

資格のある障害者信託（QDIST）は、免税の資格があり、特別なニーズを持つ人のために設定されたほとんどの信託に適用される信託の一種です。通常、あなたは支払う必要があります所得税あなたが信託から受け取る収入と、その要件については以前は特別なニーズの信託が含まれていました。しかし、2003年に議会はセクションを追加しました内国歳入法これにより、一部の障害の信託はこの納税義務を減らすことができました。12

信託は、税務上の資格のある障害信託と見なされるために、多くの基準を満たす必要があります。もしあなたの特別なニーズの信頼これらの基準を満たしていますが、これによりかなりの金額を節約できます。

資格のある障害の信託が何であるか、どの信託がこれに資格があるかについて詳しく調べてください税額控除.

キーテイクアウト

適格な障害信託（QDIST）は、連邦税の免除の資格を与える特別なニーズの信頼です。
ほとんどの特別なニーズの信託は、資格のある障害の信託として扱われるための要件を満たしており、税の時点でそのように報告できます。
2022年の税年度の場合、QDISTの免税は4,400ドルです。 2023年、金額は4,700ドルに増加します。34
QDISTからの収入が報告されています内国歳入庁（IRS）フォーム1041、ユニークで雇用主の識別番号（EIN）、一方、受益者への分配は、自分のフォーム1040納税申告書に課税されます。

資格のある障害者の信頼とは何ですか？

適格な障害の信頼を理解する最良の方法は、例を確認することです。

子供が障害と診断され、その後まもなく祖父母が子供の親が子供の利益のために確立した取消不能の特別なニーズに500,000ドルを寄付するとしましょう。この信頼が25,000ドルを生み出すとしましょう年収、そしてその10,000ドルは、子供のケアやその他のニーズから生じる費用に毎年使用されます。

質問は次のとおりです。誰が信託の利益に所得税法案を支払うのですか？

いくつかのオプションがあります：

両親は、税金の一部として信託からの収入を含めることができます。信託収入は稼いだ収入の「トップ」になるので、彼らは彼らに支払うでしょう限界税率私たちの例の信頼から生成された25,000ドル。これは、彼らが税金で8,000ドル以上を支払うことを意味する可能性があります。
あるいは、子供の給付に費やされる信託収入は、子供に課税される可能性があります。この場合、上記のように、それは10,000ドルを意味します。これには15,000ドルが残りますが、それは信託に課税されなければなりません。信託所得税範囲は高く、急激に増加します。5 これは、この方法で税金を支払うと、上記のオプションよりもさらに高い税金が発生する場合があることを意味します。

資格のある障害信託の概念は、この問題を回避するように設計されています。 QDISTを作成する法的権限は、内国歳入法の§642（b）（2）（c）に該当します。6

資格のある障害信託は、納税申告書を提出する際に、すべての個々の納税者に許可されているのと同じ免除を受ける権利があります。たとえば、2012年には、個人の免税は3,800ドルであったため、QDISTからの最初の3,800ドルの収入は課税されませんでした。2 ただし、個人の免除の控除は停止されています（$ 0にカット）税年度 2018年から2025年まで減税と雇用法.

資格のある障害の信託と減税と雇用法

しかし、2018年には、この状況はもう少し複雑になりました。その年、減税と雇用法（TCJA） 2025年まで個人の免除を排除し、可決されました。7

これはまた、QDistsの税制上の利点を排除したでしょう。しかし、同じ法律が確立され、個人の免除がない場合は任意の年に、QDISTに許可された免除が行われることになりました。8

2022年の税年度の場合、4,400ドルは、ほとんどの特別なニーズの信託を含むこれらの信託の索引付き免税額です。 2023年、金額は4,700ドルに増加します。34

4,400ドルの免除は、通常の100ドルの免除（または毎年すべての収入を分配するために信託が必要な場合は300ドルの免除）よりも、適格な家族の税法案の削減に大きな影響を与えます。9

QDISTからの収入はIRSフォーム1041で報告されており、独自の雇用主識別番号（EIN）がありますが、受益者独力で課税されますフォーム1040 納税申告書。10

資格のある障害信託の要件

資格のある障害の信託として報告されるには、信託は特定の要件を満たさなければなりません。障害と公的給付法を実践する弁護士の全国組織である特別ニーズアライアンスが概説した最も基本的なものは次のとおりです。2

信頼は取消不能でなければなりません。
障害のある受益者の唯一の利益のために、信託は確立されなければなりません。
障害のある受益者は、信託が確立されたときに65歳未満でなければなりません。
受益者は、社会保障法に従って障害者の定義に含まれる障害を持っている必要があります。

信託はサードパーティの信託でなければなりません。つまり、「その資金はすべて、障害者の受益者、通常は親または祖父母、他の親relative、または友人から来なければならない」ことを意味します。人が生涯の間に信頼に資金を提供している場合、受託者、その後、資格のある障害の信頼のステータスが不可能な場合があります。2

ほとんどの特別なニーズの信託は親によって資金提供されており、取消不能な信頼彼らの子供の利益のために。したがって、ほとんどの場合、それらは資格のある障害の信託として扱うことができます。

資格のある障害の信頼は特別なニーズの信頼ですか？

ほとんどの場合、はい。内国歳入庁（IRS）一般に、いくつかの特別なニーズの信託を資格のある障害信託（QDIST）として分類し、これらの信託には特定の税制上の利点があります。 QDISTは、信託のために提出された連邦所得税申告書に関する個人的な免除を主張する場合があります。

資格のある障害者の信頼はどのような信頼ですか？

信託契約の条件によってすべての収入の分配を必要としない信託は、複雑な信託と呼ばれ、100ドルの免除が許可されています。11

資格のある障害信託は、IRSコード§642（b）（2）（c）に基づく個人と同じ免除が許可されています。6

受益者の死に対する資格のある障害の信頼はどうなりますか？

QDistsは、障害のある受益者の唯一の利益のためでなければならないため、障害のある受益者の生涯の間に他の個人や団体が信頼から利益を得ることができません。ただし、障害のある受益者が死亡した後、特別なニーズアライアンスによると、信託資産は障害者である必要がない他の受益者に渡すことができます。2

結論

資格のある障害信託（QDIST）は、税制上の利点を提供する一種の信頼です。ほとんどの特別なニーズの信託は、資格のある障害の信託と見なされており、障害と診断された人の世話をする家族にとって特に価値があります。

2018年から2025年までの個人税の免除を排除した減税および雇用法（TCJA）は、法律がインデックス付き免除も確立したため、QDISTの税制上の恩恵を消したり変更したりしませんでした（2022年に4,400ドル、2023年の税申告で4,700ドル） TCJAの実効期間中に、これらのタイプの信託に取られること。

によるマット・ライアン・ウェバー経験豊富なパーソナルファイナンスライター、研究者、編集者。彼は、個人の財政、マーケティング、および現代の芸術と文化に対するテクノロジーの影響について広く発表しています。

事実がチェックされました Vikki Velasquez