Trusty muszą spełniać szereg kryteriów, które należy uznać za kwalifikowane trusty niepełnosprawne do celów podatkowych. Jeżeli twójZaufanie o specjalnych potrzebach Dotyczy to tych kryteriów, może to jednak zaoszczędzić znaczną kwotę pieniędzy.
Dowiedz się więcej o tym, czym są kwalifikowane trusty niepełnosprawne i które trustowani są do tego kwalifikująceodliczenie podatku.
Kluczowe wyniki
- Wykwalifikowane zaufanie do niepełnosprawności (QDIST) to specjalne zaufanie do potrzeb, które kwalifikuje się do federalnego zwolnienia podatkowego.
- Większość trustów specjalnych potrzeb spełnia wymagania, które należy traktować jako kwalifikowane trusty niepełnosprawne, i można je zgłosić w czasie podatkowym.
- W roku podatkowym 2022 zwolnienie podatkowe dla QDIST wynosi 4400 USD. W 2023 r. Kwota wzrośnie do 4700 USD.34
- Dochód z qdist jest zgłaszanySłużba wewnętrzna (IRS) Formularz 1041, z unikalnymNumer identyfikacji pracodawcy (EIN), podczas gdy wypłaty do beneficjenta zostaną opodatkowane od zeznania podatkowego z formularza 1040.
Co to jest kwalifikowane zaufanie do niepełnosprawności?
Najlepszym sposobem zrozumienia kwalifikowanego zaufania do niepełnosprawności jest przejrzenie przykładu.
Powiedzmy, że dziecko zdiagnozowano niepełnosprawność, a wkrótce potem ich dziadkowie wnoszą 500 000 USD do nieodwołalnego zaufania do specjalnych potrzeb, które rodzice dziecka ustanowili na rzecz dziecka. Powiedzmy, że to zaufanie generuje 25 000 $ wroczny dochód, i że 10 000 USD jest używane co roku na wydatki wynikające z opieki dziecka i innych potrzeb.
Powstaje zatem pytanie: kto płaci rachunek podatku dochodowego od zysków trustu?
Istnieje kilka opcji:
- Rodzice mogą obejmować dochód z trustu w ramach podatków. Ponieważ dochód zaufania byłby wtedy „na szczycie” ich dochodu, zapłacąkrańcowa stawka podatkowa na 25 000 USD wygenerowane z zaufania do naszego przykładu. Może to oznaczać, że płacą 8 000 USD lub więcej podatku.
- Alternatywnie dochód zaufania, który jest wydany na świadczenie dziecka, może być opodatkowane dla dziecka - w tym przypadku oznaczałoby to 10 000 USD, jak wymieniono powyżej. Pozostawiłoby to 15 000 USD, ale należy to opodatkować trustowi. Wsporniki podatku dochodowego zaufania są wysokie i gwałtownie rosną.5 Oznacza to, że płacenie podatków w ten sposób może czasem skutkować jeszcze wyższymi podatkami niż powyższa opcja.
Koncepcja wykwalifikowanych trustów niepełnosprawnych została zaprojektowana w celu obejścia tego problemu. Urząd prawny do utworzenia qdist należy do § 642 (b) (2) (c) wewnętrznego kodeksu przychodów.6
Kwalifikowane fundusz trustów niepełnosprawnych są uprawnione do tego samego zwolnienia, dozwolonego wszystkim poszczególnym podatnikom podczas składania zeznania podatkowego. Na przykład w 2012 r. Zwolnienie z podatku osobistego wyniosło 3800 USD, więc pierwsze 3800 USD dochodu od QDists nie zostało opodatkowane.2 Jednak odliczenie zwolnień osobistych jest zawieszone (obniżone do 0 USD)lata podatkowe 2018–2025 przezUstawa o obniżkach podatków i miejsc pracy.
Kwalifikowane trusty niepełnosprawne oraz ustawa o obniżkach podatków i miejsc pracy
Ale w 2018 r. Ta sytuacja została nieco bardziej skomplikowana. W tym rokuUstawa o obniżkach podatków i miejsc pracy (TCJA) został przekazany, eliminując osobiste zwolnienia do 2025 r.7
Wyeliminowałoby to również korzyści podatkowe QDists. Jednak to samo prawo określiło, że w każdym roku, w którym nie ma osobistego zwolnienia, będzie zwolnienie z wyłączenia QDIST.8
W roku podatkowym w 2022 r. 4400 USD to indeksowana kwota zwolnienia podatkowego dla tych trustów, w tym większości trustów specjalnych potrzeb. W 2023 r. Kwota wzrośnie do 4700 USD.34
Zwolnienie o wartości 4400 USD będzie miało znacznie większy wpływ na zmniejszenie rachunków podatkowych kwalifikujących się w kwalifikujących się rodzinach niż zwykłe zwolnienie w wysokości 100 USD (lub zwolnienie w wysokości 300 USD, jeżeli zaufanie jest wymagane do rozdawania całego swojego dochodu każdego roku) dozwolone dla innych trustów.9
Dochód z QDIST jest zgłaszany na formularzu IRS 1041, z unikalnym numerem identyfikacyjnym pracodawcy (EIN), podczas gdy rozkłada się nabeneficjant będą opodatkowane samodzielnieFormularz 1040 zwrot podatku.10
Wymagania dotyczące kwalifikowanych trustów niepełnosprawnych
Aby zostać zgłoszonym jako kwalifikowane zaufanie do niepełnosprawności, trust musi spełniać określone wymagania. Najbardziej podstawowe, jak określone przez Sojusz Special Needs, krajową organizację prawników praktykujących prawo niepełnosprawności i świadczeń publicznych, jest to:2
- Zaufanie musi być nieodwołalne.
- Zaufanie musi zostać ustanowione z powodu wyłącznej korzyści dla niepełnosprawnego beneficjenta.
- Niepełnosprawny beneficjent musi mieć mniej niż 65 lat, kiedy zostanie ustanowiony zaufanie.
- Beneficjent musi mieć niepełnosprawność, która jest zawarta w definicji niepełnosprawnych zgodnie z ustawą o zabezpieczeniu społecznym.
Zaufanie musi być zaufaniem stron trzecich, co oznacza, że „całe jego finansowanie musi pochodzić od kogoś innego niż niepełnosprawny beneficjent, zazwyczaj rodzic lub dziadek, inny krewny lub przyjaciel”, zgodnie z Sojuszem Special Needs. Jeśli osoba finansująca zaufanie w ciągu swojego życia, służy również jakopowiernikwówczas status kwalifikowanego zaufania do niepełnosprawności może nie być możliwy.2
Większość trustów specjalnych potrzeb jest finansowana przez rodziców i jest ustawiona jakonieodwołalne trusty na korzyść ich dzieci. Tak więc w większości przypadków można je traktować jako kwalifikowane trusty niepełnosprawne.
Czy kwalifikowane zaufanie do niepełnosprawności to zaufanie specjalnego potrzeb?
W większości przypadków tak. .Internal Revenue Service (IRS) Zasadniczo klasyfikuje niektóre trusty specjalnych potrzeb jako kwalifikowane trusty niepełnosprawne (QDIST), a trusty te mają pewne korzyści podatkowe. QDIST mogą ubiegać się o osobiste zwolnienie z federalnych deklaracji podatkowych złożonych w sprawie trustu.
Jakie zaufanie jest kwalifikowanym zaufaniem do niepełnosprawności?
Zaufanie, które nie wymaga podziału wszystkich swoich dochodów według warunków umowy o zaufaniu, nazywa się złożonym trustem i jest dozwolone zwolnienie w wysokości 100 USD.11
Cornell Law School, Informacje prawne. "Złożone zaufanie.”
Co dzieje się z kwalifikowanym zaufaniem niepełnosprawnym po śmierci beneficjenta?
QDIST muszą być na wyłączną korzyść niepełnosprawnego beneficjenta, aby żadna inna osoba ani podmiot nie może skorzystać z zaufania w ciągu całego życia beneficjenta. Jednak po śmierci niepełnosprawnego beneficjenta aktywa zaufania mogą przekazać innym wyznaczonym beneficjentom, którzy nie muszą być wyłączone, zgodnie z Sojuszem Special Needs.2
Dolna linia
Wykwalifikowane funduszu trustów niepełnosprawnych (QDIST) są rodzajem zaufania, które zapewnia świadczenia podatkowe. Większość trustów specjalnych potrzeb jest uważana za kwalifikowane trusty osób niepełnosprawnych, co czyni je szczególnie cennymi dla rodzin opiekujących się osobami zdiagnozowanymi niepełnosprawnością.
Ustawa o obniżkach podatków i miejsc pracy (TCJA), która wyeliminowała zwolnienia z podatku osobistego od 2018 r. Do 2025 r., Nie wymazała ani nie zmieniła korzyści podatkowych QDists, ponieważ prawo ustanowiło również zwolnienie z indeksowanego (4400 USD za 2022 i 4700 USD za 2023 złożone podatkowe) do przyjęcia przez tego rodzaju trusty w okresie efektywnym TCJA.
Przez Matt Ryan Webber doświadczony pisarz, badacz i redaktor finansów osobistych. Powszechnie publikował na temat finansów osobistych, marketingu i wpływu technologii na sztukę współczesną i kulturę.
Fakt sprawdzony przez Vikki Velasquez
