As relações de confiança precisam atender a vários critérios para serem considerados fundos de incapacidade qualificados para fins fiscais. Se seunecessidade especial de confiança Atende a esses critérios, no entanto, isso pode economizar uma quantia significativa de dinheiro.
Saiba mais sobre o que são as relações de confiança qualificadas e quais são elegíveis para issodedução fiscal.
Takeaways -chave
- Um Trust Qualificado de Disabilidade (QDIST) é uma confiança especial de necessidades que se qualifica para uma isenção de impostos federais.
- A maioria das necessidades especiais de confiança atende aos requisitos a serem tratados como fundos de incapacidade qualificados e podem ser relatados como tal no momento fiscal.
- Para o ano fiscal de 2022, a isenção de imposto para um QDIST é de US $ 4.400. Para 2023, o valor aumentará para US $ 4.700.34
- A renda de um qdist é relatada emInternal Revenue Service (IRS) Formulário 1041, com um únicoNúmero de identificação do empregador (EIN), enquanto as distribuições para o beneficiário serão tributadas em seu próprio formulário 1040 Tax Return.
O que é uma confiança de deficiência qualificada?
A melhor maneira de entender uma confiança de incapacidade qualificada é revisar um exemplo.
Digamos que uma criança seja diagnosticada com uma deficiência e que, logo depois, seus avós contribuem com US $ 500.000 para uma confiança especial de necessidades especiais irrevogáveis que os pais da criança estabeleceram para o benefício da criança. Digamos que essa confiança gera US $ 25.000 emrendimento anual, e que US $ 10.000 são usados anualmente para despesas que surgem dos cuidados da criança e de outras necessidades.
A questão então se torna: quem paga a conta de imposto de renda pelos ganhos do Trust?
Existem várias opções:
- Os pais podem incluir a renda da confiança como parte de seus impostos. Como a renda de confiança estaria "no topo" de sua renda auferida, eles pagarão seuTaxa de imposto marginal nos US $ 25.000 gerados a partir da confiança em nosso exemplo. Isso pode significar que eles pagam US $ 8.000 ou mais em impostos.
- Como alternativa, a receita de confiança gasta para o benefício da criança pode ser tributada para a criança - neste caso, isso significaria US $ 10.000, conforme listado acima. Isso deixaria US $ 15.000, mas isso deve ser tributado para a confiança. Os suportes de imposto de renda de confiança são altos e aumentam acentuadamente.5 Isso significa que o pagamento de impostos dessa maneira às vezes pode resultar em impostos ainda mais altos do que a opção acima.
O conceito de confiança de incapacidade qualificado foi projetado para contornar esse problema. A autoridade legal para criar um qdist se enquadra nos §642 (b) (2) (c) do Código da Receita Federal.6
As relações de confiança de incapacidade qualificadas têm direito à mesma isenção permitida a todos os contribuintes individuais ao registrar uma declaração de imposto. Em 2012, por exemplo, a isenção de impostos pessoais foi de US $ 3.800; portanto, os primeiros US $ 3.800 em renda dos QDists não foram tributados.2 No entanto, a dedução para isenções pessoais é suspensa (cortada para US $ 0) paraanos fiscais 2018 a 2025 peloLei de cortes de impostos e empregos.
Trusts de incapacidade qualificados e os cortes e empregos de impostos
Mas em 2018, essa situação ficou um pouco mais complicada. Nesse ano, oLei de cortes de impostos e empregos (TCJA) foi aprovado, eliminando isenções pessoais até 2025.7
Isso também teria eliminado os benefícios fiscais dos qdistas. No entanto, a mesma lei estabeleceu que em qualquer ano em que não houver uma isenção pessoal, haverá a isenção permitida para um QDIST.8
Para o ano fiscal de 2022, US $ 4.400 é o valor da isenção de imposto indexado para essas relações de confiança, incluindo a maioria das relações de confiança de necessidades especiais. Para 2023, o valor aumentará para US $ 4.700.34
A isenção de US $ 4.400 terá um impacto muito maior na redução das contas fiscais das famílias elegíveis do que a isenção usual de US $ 100 (ou isenção de US $ 300 se for necessário distribuir toda a sua renda a cada ano) permitida para outras relações de confiança.9
A receita de um qdist é relatada no IRS Form 1041, com um número único de identificação do empregador (EIN), enquanto distribuições para obeneficiário será tributado por conta própriaFormulário 1040 declaração de imposto.10
Requisitos para confiança de incapacidade qualificada
Para ser relatado como uma confiança de incapacidade qualificada, uma confiança deve atender a certos requisitos. Os mais básicos, conforme descrito pela Aliança de Necessidades Especiais, uma organização nacional de advogados que pratica a lei de incapacidade e benefícios públicos, são:2
- A confiança deve ser irrevogável.
- A confiança deve ser estabelecida para o único benefício do beneficiário com deficiência.
- O beneficiário com deficiência deve ter menores de 65 anos quando a confiança for estabelecida.
- O beneficiário deve ter uma deficiência incluída na definição de deficientes de acordo com a Lei da Seguridade Social.
A confiança deve ser uma confiança de terceiros, o que significa que "todo o seu financiamento deve vir de alguém que não seja o beneficiário com deficiência, normalmente um pai ou avô, outro parente ou amigo", de acordo com a Aliança de Necessidades Especiais. Se a pessoa que financia a confiança durante sua vida também está servindo como oadministrador, então o status de confiança de invalidez qualificado pode não ser possível.2
A maioria das necessidades especiais de confiança são financiadas pelos pais e são criadas comorelações de confiança irrevogáveis para o benefício de seus filhos. Assim, na maioria dos casos, eles podem ser tratados como relações de confiança de incapacidade qualificadas.
Uma confiança de incapacidade qualificada é uma confiança especial de necessidades?
Na maioria dos casos, sim. OInternal Revenue Service (IRS) Geralmente, classifica algumas necessidades especiais de confiança como fundos qualificados de incapacidade (qdists), e essas relações de confiança têm certos benefícios fiscais. Os qdistas podem reivindicar uma isenção pessoal das declarações de imposto de renda federal arquivadas para o Trust.
Que tipo de confiança é uma confiança de incapacidade qualificada?
Uma confiança que não exige distribuição de toda a sua renda pelos termos do contrato de confiança é chamada de confiança complexa e é permitida uma isenção de US $ 100.11
Faculdade de Direito de Cornell, Instituto de Informações Jurídicas. ““Confiança complexa.”
O que acontece com uma confiança de incapacidade qualificada após a morte do beneficiário?
Os qdistas devem ser para o único benefício do beneficiário com deficiência, para que nenhuma outra pessoa ou entidade possa se beneficiar da confiança durante a vida inteira do beneficiário com deficiência. No entanto, após a morte do beneficiário com deficiência, os ativos de confiança podem passar para outros beneficiários designados que não precisam ser desativados, de acordo com a Aliança de Necessidades Especiais.2
A linha inferior
Trusts de incapacidade qualificados (QDists) são um tipo de confiança que fornece benefícios fiscais. A maioria das necessidades especiais de confiança é considerada confiança de incapacidade qualificada, tornando -as especialmente valiosas para as famílias que cuidam de alguém diagnosticado com deficiência.
A Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA), que eliminou isenções de impostos pessoais de 2018 a 2025, não apagaram ou alteraram os benefícios fiscais dos qdistas porque a lei também estabeleceu uma isenção indexada (US $ 4.400 para 2022 e US $ 4.700 para 2023 registros fiscais) ser tomado por esses tipos de relações de confiança durante o período efetivo do TCJA.
Por Matt Ryan Webber um experiente escritor de finanças pessoais, pesquisador e editor. Ele publicou amplamente sobre finanças pessoais, marketing e o impacto da tecnologia nas artes e cultura contemporâneas.
Fato verificado por Vikki Velasquez
