Förtroende måste uppfylla ett antal kriterier för att betraktas som kvalificerade funktionshinder för skatteändamål. Om dinSpecialbehovsförtroende uppfyller dessa kriterier, men detta kan spara en betydande summa pengar.
Ta reda på mer om vad kvalificerade funktionshinder är och vilka förtroenden som är berättigade till dettaskatteavdrag.
Nyckelavtagare
- Ett kvalificerat funktionshinderförtroende (QDIST) är ett specialbehovsförtroende som kvalificerar sig för ett federalt skattebefrielse.
- De flesta specialbehov uppfyller de krav som ska behandlas som kvalificerade funktionshinder och kan rapporteras som sådana vid skattetid.
- För skatteåret 2022 är skatteundantaget för en QDIST $ 4 400. För 2023 kommer beloppet att öka till 4 700 dollar.34
- Inkomst från en Qdist rapporteras omInternal Revenue Service (IRS) Form 1041med en unikArbetsgivaridentifieringsnummer (EIN)medan utdelningar till mottagaren kommer att beskattas på sin egen formulär 1040 skattedeklaration.
Vad är ett kvalificerat funktionsförtroende?
Det bästa sättet att förstå ett kvalificerat funktionshinder är att granska ett exempel.
Låt oss säga att ett barn diagnostiseras med ett funktionshinder, och att deras morföräldrar kort därefter bidrar med 500 000 dollar till ett oåterkalleligt förtroende för specialbehov som barnets föräldrar har fastställt till förmån för barnet. Låt oss säga att detta förtroende genererar 25 000 dollar iårlig inkomstoch att 10 000 dollar av det används årligen för utgifter som uppstår från barnets vård och andra behov.
Frågan blir då: Vem betalar inkomstskatter för förtroendets vinster?
Det finns flera alternativ:
- Föräldrarna kan inkludera inkomsterna från förtroendet som en del av deras skatter. Eftersom förtroendeinkomsten då skulle vara "på toppen" av deras intjänade inkomst kommer de att betala sinamarginal skattesats på de 25 000 dollar som genereras från förtroendet i vårt exempel. Detta kan innebära att de betalar 8 000 dollar eller mer i skatt.
- Alternativt kan förtroendeinkomster som spenderas till barnets förmån beskattas till barnet - i detta fall skulle det innebära $ 10.000, som anges ovan. Detta skulle lämna 15 000 dollar, men det måste beskattas till förtroendet. Förtroendeinkomstskattfästen är höga och ökar brant.5 Detta innebär att betala skatter på detta sätt ibland kan resultera i ännu högre skatter än alternativet ovan.
Begreppet kvalificerade funktionshinder var utformat för att komma runt detta problem. Den rättsliga myndigheten att skapa en QDIST faller under §642 (b) (2) (c) i den interna inkomstkoden.6
Kvalificerade funktionshinder har rätt till samma undantag som tillåts alla enskilda skattebetalare när de lämnar in en skattedeklaration. Under 2012 var till exempel det personliga skattebefrielsen 3 800 dollar, så de första $ 3 800 inkomsterna från QDISTS beskattades inte.2 Avdraget för personliga undantag är emellertid avstängd (skär till $ 0) förskatteår 2018 till 2025 avSkattesänkningar och jobblagen.
Kvalificerade funktionshinder och lagen om skattesänkningar och jobb
Men 2018 blev denna situation lite mer komplicerad. Under det åretSkattesänkningar och jobblag (TCJA) antogs, vilket eliminerar personliga undantag fram till 2025.7
Detta skulle också ha eliminerat skattefördelarna för QDISTS. Samma lag konstaterade emellertid att det under alla år när det inte finns ett personligt undantag kommer det att undantag för en QDist.8
För skatteåret 2022 är 4 400 dollar det indexerade skattebeloppet för dessa förtroenden, inklusive de flesta specialbehov. För 2023 kommer beloppet att öka till 4 700 dollar.34
Undantaget på 4 400 dollar kommer att ha en mycket större inverkan på att minska berättigade familjernas skatteräkningar än det vanliga undantaget på $ 100 (eller 300 $ undantag om ett förtroende krävs för att dela ut alla sina inkomster varje år) tillåts andra förtroende.9
Inkomst från en QDIST rapporteras på IRS Form 1041, med ett unikt arbetsgivaridentifieringsnummer (EIN), medan distributioner tillförmånstagare kommer att beskattas på egen handForm 1040 skatteåterbäring.10
Krav på kvalificerade funktionshinder
För att rapporteras som ett kvalificerat funktionshinderförtroende måste ett förtroende uppfylla vissa krav. Den mest grundläggande, som beskrivs av Special Needs Alliance, en nationell advokatorganisation som utövar funktionshinder och lagstiftning om allmänna förmåner, är det:2
- Förtroendet måste vara oåterkalleligt.
- Förtroendet måste upprättas till det enda förmånen för funktionshindrade.
- Den funktionshindrade mottagaren måste vara under 65 år när förtroendet är etablerat.
- Mottagaren måste ha ett funktionshinder som ingår i definitionen av funktionshindrade enligt socialförsäkringslagen.
Förtroendet måste vara ett tredjepartsförtroende, vilket innebär att "all dess finansiering måste komma från någon annan än den funktionshindrade stödmottagaren, vanligtvis en förälder eller morförälder, annan släkting eller vän", enligt Special Needs Alliance. Om personen som finansierar förtroendet under sin livstid också fungerar somförvaltare, då kanske den kvalificerade statusen för funktionshinder inte är möjlig.2
De flesta speciella behovsförtroende finansieras av föräldrar och är inrättade somoåterkalleliga förtroenden till förmån för sina barn. Så i de flesta fall kan de behandlas som kvalificerade funktionshinder.
Är ett kvalificerat funktionsförtroende ett förtroende för särskilda behov?
I de flesta fall, ja. DeInternal Revenue Service (IRS) I allmänhet klassificerar vissa specialbehov som kvalificerade funktionshinder (QDISTS), och dessa förtroenden har vissa skatteförmåner. QDISTS kan kräva ett personligt undantag för de federala inkomstdeklarationerna som lämnats in för förtroendet.
Vilken typ av förtroende är ett kvalificerat funktionsförtroende?
Ett förtroende som inte kräver distribution av alla sina inkomster enligt villkoren i förtroendeavtalet kallas ett komplext förtroende, och det är tillåtet ett undantag på 100 $.11
Cornell Law School, Legal Information Institute. ”Komplext förtroende.”
Vad händer med ett kvalificerat funktionshinderförtroende vid mottagarens död?
QDISTS måste vara till enbart fördelen för den funktionshindrade stödmottagaren, så ingen annan person eller enhet kan dra nytta av förtroendet under livslängden för funktionshindrade stödmottagare. Efter den funktionshindrade förmånstagaren kan emellertid förtroendetillgångarna övergå till andra utsedda stödmottagare som inte behöver inaktiveras, enligt Special Needs Alliance.2
Poängen
Kvalificerade funktionshinder (QDISTS) är en typ av förtroende som ger skatteförmåner. De flesta förtroende för speciella behov betraktas som kvalificerade funktionshinder, vilket gör dem särskilt värdefulla för familjer som tar hand om någon som diagnostiserats med ett funktionshinder.
Lagen om skattesänkningar och jobb (TCJA), som eliminerade personliga skattebefrielser från 2018 till 2025, raderade inte eller ändrade skattemässiga fördelar för QDISTS eftersom lagen också fastställde ett indexerat undantag (4 400 $ för 2022 och $ 4 700 för 2023 skatteregistreringar) som ska tas av dessa typer av förtroenden under TCJA: s effektiva period.
Förbi Matt Ryan Webber En erfaren personlig finansförfattare, forskare och redaktör. Han har publicerat allmänt om personlig ekonomi, marknadsföring och teknikens inverkan på samtida konst och kultur.
Faktum kontrollerad av Vikki velasquez
